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了解內(nèi)部控制的程序是什么

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-10-10 15:21:08

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2024-09-12 01:59:34

了解內(nèi)部控制的程序是什么

內(nèi)部控制審計(jì)的程序

計(jì)劃審計(jì)工作

注冊會計(jì)師需恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項(xiàng)目組，并對助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。

實(shí)施審計(jì)工作

注冊會計(jì)師按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作，將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測試結(jié)合進(jìn)行。

評價控制缺陷

注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)內(nèi)部控制自我評價中內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)類似，相對而言，注冊會計(jì)師更關(guān)注財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定。注冊會計(jì)師在對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測試的基礎(chǔ)上，需評價其識別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷并影響其審計(jì)結(jié)論。

完成審計(jì)工作

取得書面聲明。注冊會計(jì)師完成審計(jì)工作后，需取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明。

溝通控制缺陷。注冊會計(jì)師應(yīng)與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識別的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通。

形成審計(jì)意見。注冊會計(jì)師對獲取的證據(jù)進(jìn)行評價，形成對內(nèi)部控制有效性的意見，出具審計(jì)報告。

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