對于只有本公司員工參與的年會，其獎品計入到管理費用-福利費科目，

借：管理費用—職工福利

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

年終獎品扣稅會計分錄

禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：

年會獎品應(yīng)計入“管理費用”或“銷售費用”科目。具體選擇哪個科目取決于獎品的性質(zhì)和用途。如果獎品是為了獎勵管理層或內(nèi)部員工，應(yīng)計入“管理費用”。如果是用于市場推廣或獎勵銷售團隊的獎品，則應(yīng)計入“銷售費用”。

購買年會獎品：

　　借：庫存商品

　 　貸：銀行存款

發(fā)放年會獎品

借：管理費用/銷售費用—職工福利費

　　 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費

【問題】年會獎品如何進行賬務(wù)處理分析？

首先，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)禮品總價值記錄出禮品購買入庫的報銷單，并保存相關(guān)憑證。其次，財務(wù)部門需配合組織人事部來辦理禮品發(fā)放以及領(lǐng)取禮品的過程，并將禮品發(fā)放登記到當(dāng)年資產(chǎn)財務(wù)憑證中。最后，財務(wù)部門應(yīng)做好禮品對賬工作，針對公司每一個年會員工所領(lǐng)取禮品金額做實際記賬處理。除此以外，財務(wù)部門還應(yīng)確保在公司年會禮品的發(fā)放過程中，真正到達擬定要求的人員，避免因此造成公司財務(wù)損失。此外，在禮品發(fā)放的過程中，要求財務(wù)部門掌握總結(jié)的報銷單，對禮品清單中費用的統(tǒng)計和對賬進行清晰的記錄，以及對重要禮品的納稅情況進行及時和準確的交稅處理，以保證公司財務(wù)正確管理。

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

不過，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法只允許用一次。

例如，2025年1月，劉女士取得年終獎6萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。在計算稅款時，第一步，以全年一次性獎金收入6萬元除以12個月，得到5000元；第二步，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找5000元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，分別為10%和210；第三步，用6萬元的獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790（元），也就是說，劉女士的年終獎應(yīng)繳納個人所得稅5790元。

另外，劉女士也可以選擇將這筆6萬元的年終獎并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

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【問題】員工獎品需要交個稅嗎？

個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎品屬于“工資、薪金所得”，應(yīng)并入取得獎品當(dāng)月的工資、薪金一并代扣代繳個人所得稅。向本單位以外的個人發(fā)放獎品，則應(yīng)按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅。

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【問題】年終獎個稅匯算清繳政策？

個稅匯算清繳中包括年終獎，年終獎計稅方式有兩種，一種的并入綜合所得，一種是單獨計算。如果是單獨計稅計算，公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率 -速算扣除數(shù)，但要是并入就按照另一個公式計算，請在年終獎需要個稅匯算清繳嗎中找另一個的公式。

個稅匯算清繳包括年終獎。根據(jù)政策規(guī)定，年終獎計稅方式有兩種:納稅人可以選擇將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇單獨計算納稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定:居民個人取得綜合度所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清知繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

綜合所得包括:

（一）工資、薪金所得；

【問題】年終獎繳納個稅方式？

1.應(yīng)納稅所得額=年終獎金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

《稅收征收管理法》第二十九條 除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

成年人的快樂也很簡單，比如一個大大的年終獎，能瞬間治愈很多不開心。但是小編提示大家高興之余也不要忘記繳納個人所得稅，因為依法繳納個人所得稅是我們每個公民的義務(wù)?？靵砗托【幰黄鹂纯丛跁媽嵅僦?，年終獎到底要不要并入綜合所得吧！

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》

（國稅發(fā)〔2005〕9號）

一、 全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

……

五、 雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。