【問(wèn)題】公司代個(gè)人繳納個(gè)稅如何做？

①發(fā)工資前，計(jì)算員工實(shí)發(fā)金額及稅金；

②月初時(shí)，根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報(bào)；

③完成申報(bào)后，打印繳款書（去銀行繳款）；

④做個(gè)稅的明細(xì)申報(bào)；

⑤檢查明細(xì)申報(bào)是否成功（總金額是否與繳款金額相符）。

【問(wèn)題】兼職收入個(gè)稅如何計(jì)算公式？

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報(bào)酬

每次收入不超過(guò)四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問(wèn)題】個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還操作流程？

（1）登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端；

（2）點(diǎn)退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)；

（3）點(diǎn)擊獲取結(jié)報(bào)單；

（4）核對(duì)清冊(cè)核實(shí)無(wú)誤后，勾選需要核對(duì)的信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將以扣繳義務(wù)人確認(rèn)的結(jié)報(bào)單作為退付手續(xù)費(fèi)的依據(jù)，然后點(diǎn)擊【下一步】；

（5）點(diǎn)擊【申請(qǐng)退庫(kù)】

【問(wèn)題】個(gè)稅匯繳清算補(bǔ)交后發(fā)現(xiàn)有誤？

1.個(gè)稅匯算清繳申報(bào)錯(cuò)誤更正。

個(gè)稅匯繳申報(bào)有誤的話，可以在“個(gè)人所得稅”APP首頁(yè)【我要查詢】，或者首頁(yè)底部菜單點(diǎn)擊【服務(wù)】，在【申報(bào)信息查詢】點(diǎn)擊【申報(bào)查詢】，選擇辦理的綜合所得年度匯算，進(jìn)入【申報(bào)記錄詳情】頁(yè)面更正申報(bào)。如果已經(jīng)申請(qǐng)退稅且退稅流程還在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，可以先撤銷申請(qǐng)?jiān)俑陥?bào)。

注意：目前，“個(gè)人所得稅”APP上綜合所得匯繳更正、作廢申報(bào)的次數(shù)為5次，超過(guò)上限后，如需要更正或者作廢申報(bào)，一般要到辦稅大廳辦理。

2.個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤已扣款怎么辦

個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤已扣款可以通過(guò)每年3月1日-6月30日之間個(gè)稅匯算清繳按正確數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)退稅。匯算清繳的目的就是在年內(nèi)預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上,查漏補(bǔ)缺、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。匯算清繳申報(bào)辦理方式:可自行申報(bào),也可委托任職單位或?qū)I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人代為申報(bào)退稅,同時(shí)要提供準(zhǔn)確的個(gè)人銀行卡信息,匯算申報(bào)完成確認(rèn)退稅款后,退稅款會(huì)直接退到個(gè)人銀行卡內(nèi).如果個(gè)人提供的個(gè)稅申報(bào)信息有誤,需要重新修改個(gè)人信息后,再進(jìn)行匯算。匯算清繳渠道:推薦通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局、個(gè)人所得稅App、稅務(wù)大廳。

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅時(shí)間？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入單獨(dú)計(jì)算，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。注意：全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅政策，一年只適用一次。

【問(wèn)題】個(gè)人是否需要辦理個(gè)稅匯算清繳以及如何辦理？

無(wú)需辦理匯算清繳的四種情況：匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

需要辦理匯算清繳的兩種情況：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

（1）2022年度個(gè)稅匯算清繳辦理時(shí)間：2023年3月1日至6月30日，其中，3月1日至3月20日辦理，需要預(yù)約；3月21日至6月30日辦理，無(wú)需預(yù)約。

在會(huì)計(jì)實(shí)操中，企業(yè)所得稅需要匯算清繳，個(gè)人所得稅同樣需要匯算清繳。對(duì)于有擁有固定工資的納稅人來(lái)說(shuō)，對(duì)個(gè)稅匯算清繳不太重視。但是有很多納稅人薪酬不固定，不太清楚自己全年收入到底有多少，因此匯算清繳必不可少。6月30日就是個(gè)稅匯算清繳的最后期限，有哪些問(wèn)題值得我們注意呢？

符合下述兩種情形之一的納稅人需要辦理匯算清繳：

1．2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。如果預(yù)繳稅額交多了，只有通過(guò)匯算清繳才能申請(qǐng)退稅。

2．2019年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。

符合下述三種情形之一的納稅人無(wú)需辦理匯算清繳：

1．納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的。納稅人需要匯總2019年度取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得作為綜合所得，如果綜合所得小于12萬(wàn)元，即使需要補(bǔ)稅也無(wú)需辦理匯算清繳。

2．納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元。

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，個(gè)稅年度匯算是一種綜合稅制，用較為通俗的話來(lái)講，就是合并全年收入，按年計(jì)算稅款。其具體是指將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。那么哪些人需要辦理年度匯算，哪些人不需要辦理呢？近日，國(guó)家稅務(wù)總局就這個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)題向社會(huì)征求意見(jiàn)，公布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見(jiàn)稿)》。

　1．需要辦理年度匯算的人群

在征求意見(jiàn)中，2019年的個(gè)稅年度匯算，分為退稅和補(bǔ)稅兩類。

平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)人所得稅，可以申請(qǐng)退稅。只要納稅人因?yàn)槠綍r(shí)扣除不足或未申請(qǐng)扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款，無(wú)論收入高低，無(wú)論退稅額多少，納稅人都可以申請(qǐng)退稅。

少預(yù)繳了個(gè)人所得稅，需要補(bǔ)稅。從有利于納稅人的角度出發(fā)，國(guó)務(wù)院對(duì)年度匯算補(bǔ)稅作出了例外性規(guī)定，即只有綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。

　2．不需要辦理年度匯算的人群