【問題】代墊個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

①企業(yè)計(jì)提員工工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用--員工工資（根據(jù)員工所屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

貸：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

②企業(yè)發(fā)放工資且代扣個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

【問題】經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)間？

經(jīng)營所得，是指：

1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

【問題】個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還比例是多少？

企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十七條　對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

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【問題】怎么計(jì)算每月需繳納的個(gè)稅所得稅？

（1）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

（2）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

【問題】個(gè)稅匯繳清算補(bǔ)交后發(fā)現(xiàn)有誤？

1.個(gè)稅匯算清繳申報(bào)錯(cuò)誤更正。

個(gè)稅匯繳申報(bào)有誤的話，可以在“個(gè)人所得稅”APP首頁【我要查詢】，或者首頁底部菜單點(diǎn)擊【服務(wù)】，在【申報(bào)信息查詢】點(diǎn)擊【申報(bào)查詢】，選擇辦理的綜合所得年度匯算，進(jìn)入【申報(bào)記錄詳情】頁面更正申報(bào)。如果已經(jīng)申請(qǐng)退稅且退稅流程還在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，可以先撤銷申請(qǐng)?jiān)俑陥?bào)。

注意：目前，“個(gè)人所得稅”APP上綜合所得匯繳更正、作廢申報(bào)的次數(shù)為5次，超過上限后，如需要更正或者作廢申報(bào)，一般要到辦稅大廳辦理。

2.個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤已扣款怎么辦

個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤已扣款可以通過每年3月1日-6月30日之間個(gè)稅匯算清繳按正確數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)退稅。匯算清繳的目的就是在年內(nèi)預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上,查漏補(bǔ)缺、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。匯算清繳申報(bào)辦理方式:可自行申報(bào),也可委托任職單位或?qū)I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人代為申報(bào)退稅,同時(shí)要提供準(zhǔn)確的個(gè)人銀行卡信息,匯算申報(bào)完成確認(rèn)退稅款后,退稅款會(huì)直接退到個(gè)人銀行卡內(nèi).如果個(gè)人提供的個(gè)稅申報(bào)信息有誤,需要重新修改個(gè)人信息后,再進(jìn)行匯算。匯算清繳渠道:推薦通過網(wǎng)上稅務(wù)局、個(gè)人所得稅App、稅務(wù)大廳。

【問題】個(gè)稅匯繳清算是什么？

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程，簡言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”

【問題】個(gè)人是否需要辦理個(gè)稅匯算清繳以及如何辦理？

無需辦理匯算清繳的四種情況：匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

需要辦理匯算清繳的兩種情況：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

（1）2022年度個(gè)稅匯算清繳辦理時(shí)間：2023年3月1日至6月30日，其中，3月1日至3月20日辦理，需要預(yù)約；3月21日至6月30日辦理，無需預(yù)約。

在會(huì)計(jì)實(shí)操中，企業(yè)所得稅需要匯算清繳，個(gè)人所得稅同樣需要匯算清繳。對(duì)于有擁有固定工資的納稅人來說，對(duì)個(gè)稅匯算清繳不太重視。但是有很多納稅人薪酬不固定，不太清楚自己全年收入到底有多少，因此匯算清繳必不可少。6月30日就是個(gè)稅匯算清繳的最后期限，有哪些問題值得我們注意呢？

符合下述兩種情形之一的納稅人需要辦理匯算清繳：

1．2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。如果預(yù)繳稅額交多了，只有通過匯算清繳才能申請(qǐng)退稅。

2．2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。

符合下述三種情形之一的納稅人無需辦理匯算清繳：

1．納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的。納稅人需要匯總2019年度取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得作為綜合所得，如果綜合所得小于12萬元，即使需要補(bǔ)稅也無需辦理匯算清繳。

2．納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元。