1.控制性原則。內部控制應該可以幫助企業(yè)保護資產，確保財務系統(tǒng)產出的信息是可靠的。

2.相容性原則。內部控制系統(tǒng)需要適合特定的企業(yè)。通常好的內部控制是針對某一行業(yè)或企業(yè)來設計，與之相容。

3.靈活性原則。內部控制需要適應企業(yè)不斷的發(fā)展。小企業(yè)的內部控制并不適合成長壯大后的企業(yè)狀況。

4.成本收益原則。企業(yè)需要在提升內部控制的有效性和減少內部控制系統(tǒng)成本中間尋求平衡。只有當內部控制能夠提供的收益大于本身的成本時，企業(yè)才應該執(zhí)行該內控。

內部控制的原則

1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

2.重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

內部控制風險就是指影響內部控制功效發(fā)揮和目標實現(xiàn)或導致內部控制失效的不確定性。

內部控制風險的因素包括內部控制執(zhí)行不力、治理結構不完善、信息和溝通問題嚴重、監(jiān)督不到位。

防范內部控制風險的對策：

1.強化企業(yè)內部控制的執(zhí)行力度;

2.切實完善公司治理結構;

3.加強信息流動和溝通;

4.強化內部控制監(jiān)督。

內部控制與風險管理之間的關系

1.組成部分重合

內部控制與風險管理的組成要素中，其中控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督這五個要素是重合的。

2.最終目標相同

內部控制與風險管理的目標都包括：經營目標、合規(guī)性目標、報告目標。

3.參與主體相同

內部控制與風險管理都是全員參與的過程，最終責任人都是管理者，且兩者的實施主體、過程也是一致的。

內部控制的五要素包括：

1.內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2.風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

3.控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

5.內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。

內部控制是一個單位為了實現(xiàn)其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

2.重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

3.制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

4.適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

5.成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

內部控制的類型

控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通 、監(jiān)控。既相互獨立又相互聯(lián)系，形成一個有機統(tǒng)一體，對不斷變化的環(huán)境自動作出反應。內部控制制度與企業(yè)的經營行為緊密相連，因基本的商業(yè)動機而存在。內部控制成為企業(yè)內部構架的核心部分和基本理念時最為有效。這時內部控制可以支持經營質量和主動的授權。

內部控制報告應包括的內容：

1、表明管理當局對內部控制的責任。管理當局應在內部控制報告中明確聲明建立、健全、實施和維護企業(yè)的內部控制制度是管理當局的責任，內部控制的目標在于合理保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率，符合適用的法律、法規(guī)。

2、企業(yè)已經確定內部控制的設計和實施是否有效的標準，并按照標準設計并頒布實施內部控制制度。

內部控制可分為會計控制和管理控制，會計控制的目的是保護企業(yè)資產，檢查會計數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，管理控制的目的是提高經營效率，促使有關人員遵守既定的管理方針。

內部控制報告的范圍不能僅僅局限于內部會計控制，還應包括內部管理控制。因此，在內部控制報告中不僅應指出建立內部會計控制制度，還應包括有無有效的內部管理控制制度，但這應建立在成本效益和重要性原則之上。

3、聲明公司已按有關標準、程序對企業(yè)的內部控制的設計和執(zhí)行的有效性進行了評估，發(fā)現(xiàn)無重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應指出該缺陷。

4、聲明公司內部控制有效，不會發(fā)生對公司財務報告的可靠性和對公司財產的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應指出這些缺陷，并聲明，相信除上述情況外，公司內部控制有效。

內部控制的5種類型：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通 、監(jiān)控。

邏輯關系：

既相互獨立又相互聯(lián)系，形成一個有機統(tǒng)一體，對不斷變化的環(huán)境自動作出反應。內部控制制度與企業(yè)的經營行為緊密相連，因基本的商業(yè)動機而存在。內部控制成為企業(yè)內部構架的核心部分和基本理念時最為有效。這時內部控制可以支持經營質量和主動的授權，避免不必要的花費，并對環(huán)境的變化迅速作出反應。

內部控制的原則：

(一)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

(二)重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

(三)制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。