火車票抵扣增值稅如何申報
精選回答
火車票抵扣增值稅的申報流程主要包括：
一. 確認(rèn)火車票信息
1. 發(fā)票類型：確?；疖嚻睘榭傻挚鄣陌l(fā)票類型，如電子普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票(盡管火車票多為電子普通發(fā)票)。
2. 信息完整性：檢查火車票上是否包含“購買方名稱”及其“統(tǒng)一社會信用代碼”，這是抵扣稅款、稅前扣除和財務(wù)報銷的必要條件。
二. 登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺
1. 平臺登錄：使用企業(yè)的稅務(wù)賬號登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。
2. 發(fā)票勾選：如果取得的火車票是增值稅專用發(fā)票，需要在平臺上進(jìn)行勾選確認(rèn)。對于電子普通發(fā)票，通常不需要單獨勾選，但應(yīng)確保發(fā)票信息已正確上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。
三. 填寫增值稅申報表
1. 選擇申報表：根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇填寫增值稅申報表及其附列資料。
2. 填寫進(jìn)項稅額：
如果取得的火車票是增值稅專用發(fā)票，根據(jù)勾選確認(rèn)的結(jié)果，填寫增值稅申報表附列資料(二)的相關(guān)欄次，如第35行等。
如果取得的火車票是電子普通發(fā)票，需要根據(jù)自行計算的不含稅金額和稅額填寫第8b行，然后再填寫第4行、第12行和第10行等相關(guān)欄次。
3. 自動生成稅額：在主表中，進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額會根據(jù)附列資料的填寫情況自動生成。
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
1. 合法扣稅憑證
以票抵稅(按票面稅額抵扣)：
⑴從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)
⑵從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
⑶從境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的代扣代繳稅款的完稅憑證(應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票，資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣)
⑷支付道路通行費和購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票
計算抵扣
⑴購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售或收購發(fā)票、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票
⑵購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票或公路、水路等其他客票
⑶支付橋、閘通行費取得的通行費發(fā)票
相關(guān)知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點的詳細(xì)解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務(wù)實務(wù)欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號