火車票進項稅抵扣如何填報申報表
精選回答
火車票進項稅抵扣在填報申報表時，需要遵循一定的步驟和規(guī)定。
一. 前提條件
1. 納稅人身份：確保企業(yè)為增值稅一般納稅人，因為小規(guī)模納稅人無法享受進項稅抵扣政策。
2. 合法憑證：取得合法有效的火車票或其他注明旅客身份信息的旅客運輸票據(jù)。
二. 抵扣范圍
火車票進項稅抵扣通常適用于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務所支付的增值稅額。如果火車票用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等情形，則其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
三. 填報步驟
1. 確定抵扣稅額：
根據(jù)火車票上的票價和稅率(通常為9%)計算可抵扣的進項稅額。
如果火車票為電子普通發(fā)票或未注明稅率的票據(jù)，需根據(jù)相關政策規(guī)定的不含稅金額和適用稅率自行計算進項稅額。
2. 填寫申報表：
增值稅納稅申報表附列資料(二)：
如果火車票為增值稅專用發(fā)票，則抵扣稅額填寫在“(一)認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應欄次中。但通常情況下，火車票不直接開具增值稅專用發(fā)票，因此更可能是通過電子普通發(fā)票或其他票據(jù)形式進行抵扣。
對于增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的火車票等票據(jù)，其抵扣稅額填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的第8b欄“其他”中。
第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”用于反映本期購進旅客運輸服務所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。在填寫時，需確保將火車票等旅客運輸服務票據(jù)的抵扣稅額正確計入。
附表二的具體填寫順序(以非專票為例)：
首先填寫第8b行，反映火車票等票據(jù)自行計算的進項稅額和不含稅金額。
然后根據(jù)需要將相關信息填入第4行、第12行和第10行。第12行數(shù)據(jù)應包含所有可抵扣的旅客運輸服務票據(jù)的稅額和不含稅金額；第10行則用于統(tǒng)計當期抵扣的旅客運輸服務票據(jù)的份數(shù)、金額和稅額。
3. 核對與提交：
在填寫完申報表后，務必仔細核對各項數(shù)據(jù)以確保準確無誤。
按照當?shù)囟悇諜C關的要求和時限提交申報表并完成相關稅務申報工作。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號