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居民企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算公式是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2023-05-12 11:02:50

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:25:27

居民企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算公式是什么

居民企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算公式是：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

1.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損（直接法）

或：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增金額-納稅調(diào)減金額（間接法）

2.稅款所屬期間

（1）正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；

（2）納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日至當(dāng)年12月31日；

（3）納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；

（4）納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

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