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企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-07-16 14:11:11

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:33:39

企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核是什么

企業(yè)所得稅基本內(nèi)容審核

(一)納稅人的審核

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

劃分標(biāo)準(zhǔn)：注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，二者符合其一的為居民企業(yè)。居民企業(yè)就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納企業(yè)所得稅。

(二)所得來源地的審核

銷售貨物所得：交易活動發(fā)生地。

提供勞務(wù)所得：勞務(wù)發(fā)生地。

轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得：(1)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；

(2)動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；

(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

股息、紅利等權(quán)益性投資所得：分配所得的企業(yè)所在地。

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得：負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

其他所得：國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

(三)稅率的審核

基本稅率：25%。

優(yōu)惠稅率：符合條件的小型微利企業(yè)稅率是20%。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率是15%。

扣繳義務(wù)人、代扣代繳稅率：10%。

(四)征稅對象的審核

企業(yè)所得稅的征稅對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

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