2019年稅務師《涉稅服務實務》每日攻克一大題：10月27日
雖然努力不會馬上看到收獲，但是在不久的未來，你一定會看到收獲。努力備考稅務師考試的同學們，將來的你們一定會感謝自己付出的努力，一起來看下面的題目吧！
【簡答題】
某貿易公司(增值稅一般納稅人)2019年1月25日從外地某鋼鐵廠(增值稅一般納稅人)購進鋼材一批，鋼鐵廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯和抵扣聯交給貿易公司業(yè)務人員。2019年2月4日貿易公司業(yè)務人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯一并丟失。因此項購銷業(yè)務涉及金額巨大，貿易公司當即于2019年2月5日派相關人員去鋼鐵廠進行溝通，說明情況希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
要求：
(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？
(2)貿易公司在鋼鐵廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票的情況下，怎么樣才能抵扣此項業(yè)務的增值稅進項稅額？
【答案及解析】
1、正確答案 ：
沒有貨物購銷而開具專用發(fā)票的行為屬于虛開增值稅專用發(fā)票，所以鋼鐵廠若再另行開具增值稅專用發(fā)票，就屬于虛開增值稅專用發(fā)票。
2、正確答案 ：
由于業(yè)務人員在返程途中將發(fā)票聯和抵扣聯一并丟失，尚未進行認證，所以貿易公司應憑銷售方提供的相應增值稅專用發(fā)票的記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑增值稅專用發(fā)票的記賬聯復印件和銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票的記賬聯復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
人生當自勉，學習需堅持。距離2019年稅務師考試越來越近，不論結局如何，這一刻我們都應該在心底默默鼓勵自己：堅持不懈，擁有堅強的意志力，終將會取得成功！
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