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小微企業(yè)免稅額多少

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-09-01 13:40:55

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東奧稅務(wù)師

2025-09-01 13:40:55

小微企業(yè)免稅額多少

"小微企業(yè)免稅額是月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的，按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)，是指資產(chǎn)總額不超過3000萬元、從業(yè)人數(shù)不得超過100人的工業(yè)企業(yè)，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的企業(yè)。從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由中國首席經(jīng)濟學(xué)家郎咸平教授提出的。2011年11月，財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔(dān)。

稅收中的小型微利企業(yè)的概念和小微企業(yè)略有不同，主要包括三個標(biāo)準(zhǔn)：

一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；

二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；

三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。

符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小型微利企業(yè)。

2023年1月1日至2027年12月31日期間實施的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：

1. 增值稅

小規(guī)模納稅人免征增值稅：月銷售額10萬元以下(含本數(shù))，季度不超過30萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人減征政策：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2. 企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

特定額度再減半：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在已有優(yōu)惠基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

3. “六稅兩費”

對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

4. 印花稅

對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

5. 個人所得稅

對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅，且不區(qū)分征收方式，預(yù)繳稅款時即可享受，還可疊加其他優(yōu)惠政策。"

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