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開專票還是普票哪個好

來源:東奧會計在線 責(zé)編:馮云旭 2024-02-19 09:55:16

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-05-08 17:12:17

開專票還是普票哪個好

如果對銷售方而言,實際上并無差別,都要確認(rèn)銷項稅額。而對購買方而言,專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項稅額的,而普票是不能抵扣的。對于買家而言,專票自然是更好的選擇。

專票和普票的區(qū)別?

1.作用方式不同

專用發(fā)票既是一種經(jīng)營憑證,又是一種合法的計算退稅的憑證,購買方可以根據(jù)發(fā)票上的稅額來抵減銷售稅額,而普票不行。

普票是不能進(jìn)行抵扣增值稅進(jìn)項,這兩者是作用的不同是本質(zhì)的特征。

2.行業(yè)范圍不同

專票的開具并不是什么業(yè)務(wù)都能開的,有些特殊的經(jīng)營范圍就不允許開具專票:銷售免稅商品或勞務(wù)的,出口的貨物,或者是在境外銷售的應(yīng)稅勞務(wù),還有一些零售的煙酒類、服飾類等。

普票就不存在這類問題,它開具的范圍是很廣泛的,很大一部分的經(jīng)營行業(yè)都是開具普票。

3.票面不同

專票是使用三聯(lián)式,發(fā)票聯(lián),抵扣聯(lián),記賬聯(lián)。

普通的是使用二聯(lián)式,分別為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。

4.優(yōu)惠政策不同

小規(guī)模納稅人普票每季可享受30萬元的免稅額度,而專票不能享受免稅,但是也會占用這個額度。

專票和普票對買賣雙方的影響如下:

對購買方的影響

增值稅抵扣方面:專票可以用于抵扣進(jìn)項稅額,從而減少當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。例如,一般納稅人A公司購買商品取得專用發(fā)票,發(fā)票上注明的稅額為10萬元,那么A公司在計算應(yīng)納增值稅時,就可以將這10萬元從銷項稅額中扣除。而普票不能進(jìn)行抵扣增值稅進(jìn)項,購買方需全額計入成本。如A公司取得的是普票,那么這10萬元的稅額就要計入商品成本中,增加了企業(yè)的成本。

企業(yè)所得稅方面:專票對應(yīng)的成本可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,減少應(yīng)納稅所得額,進(jìn)而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。普票對應(yīng)的成本同樣可以在稅前扣除,但由于不能抵扣進(jìn)項稅額,可能會導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅,間接影響企業(yè)所得稅。假設(shè)企業(yè)取得專票的成本為100萬元,稅率為13%,那么可抵扣的增值稅為13萬元,這部分對應(yīng)的成本可以在稅前扣除;若取得普票,雖然100萬元成本也能扣除,但多繳納的13萬元增值稅會使企業(yè)的現(xiàn)金流減少,在一定程度上影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和稅負(fù)。

成本和利潤方面:由于專票能抵扣進(jìn)項稅額,購買方實際支付的含稅價款相對較低,從而使采購成本降低,利潤可能增加。例如,購買一批貨物,取得專票含稅價為113萬元,稅率13%,可抵扣進(jìn)項稅額13萬元,實際成本為100萬元;若取得普票,含稅價同樣為113萬元,但無法抵扣進(jìn)項稅額,成本就為113萬元。成本降低,在售價不變的情況下,利潤就會相應(yīng)增加。

交易憑證和維權(quán)方面:普票可以作為交易憑證、付款憑證、質(zhì)量保證憑證、維權(quán)依據(jù)和財務(wù)記錄依據(jù)。當(dāng)商品或服務(wù)出現(xiàn)質(zhì)量問題時,購買方可以憑普票向商家索賠或通過法律途徑解決問題。但專票在這方面的作用與普票類似,不過專票更側(cè)重于其抵扣功能。

對銷售方的影響

稅務(wù)處理方面:無論開具專票還是普票,銷售方都要確認(rèn)收入并按照相應(yīng)的稅率確認(rèn)銷項稅額,都需要繳納增值稅及所得稅。例如,銷售方銷售一批貨物,開具專票或普票時,都要按照貨物的銷售額和適用稅率計算銷項稅額,如銷售額為100萬元,稅率13%,銷項稅額就是13萬元。不過,如果銷售方是小規(guī)模納稅人,在免稅政策額度范圍內(nèi),開具普票可以享受免征增值稅政策,但開具專票則不能享受免稅,需正常納稅。如2027年12月31日前,小規(guī)模納稅人以1個月為1個納稅期的,月銷售額未超過10萬元,以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,開具普票可免稅,開具專票則要繳稅。

客戶選擇和市場競爭力方面:開具專票還是普票可能會影響客戶的決策。對于一般納稅人客戶來說,通常更希望取得專票以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣,從而降低自身的稅負(fù)成本。如果銷售方不能提供專票,可能會導(dǎo)致客戶選擇其他能夠提供專票的供應(yīng)商,從而影響銷售方的市場份額和競爭力。而普票由于不能抵扣進(jìn)項稅額,對于一些對稅負(fù)較為敏感的客戶吸引力相對較小。

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