納稅期限和申報_2024年稅法二預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-01-18 11:08:40

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納稅期限和申報

跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)

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納稅期限和申報_2024年稅法二預(yù)習(xí)考點

納稅期限和申報

一、納稅地點

居民企業(yè)	一般標準	企業(yè)登記注冊地
居民企業(yè)	登記注冊地在境外的	實際管理機構(gòu)所在地
非居民企業(yè)	有機構(gòu)、場所+有聯(lián)系	機構(gòu)、場所所在地
	兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的	選擇主要機構(gòu)、場所匯總繳納
	未設(shè)立機構(gòu)、場所，或有場所、無聯(lián)系	扣繳義務(wù)人所在地

二、納稅期限

按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。

（一）納稅年度

1.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

2.企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

3.企業(yè)清算時，應(yīng)當以清算期間作為1個納稅年度。清算結(jié)束之日起15日內(nèi)報送申報表結(jié)清稅款。

（二）匯算清繳

1.自年度終了之日起5個月內(nèi)，匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

3.2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

三、納稅申報

1.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

2.企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。

所屬章節(jié)：第一章企業(yè)所得稅

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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