同期資料管理_2023年稅法二基礎(chǔ)知識點
| 同期資料管理 | 預(yù)約定價安排管理 | 資本弱化管理 | 特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理 | 一般反避稅管理 |
備戰(zhàn)2023年稅務(wù)師考試的同學(xué)們，聰明的人懂得善待自己的理想，人生總會遇到各種困難和挫折，不要放棄努力，而是要迎難而上，勇敢的克服困難，戰(zhàn)勝挫折，才能一步一步走向成功。下面是東奧會計在線整理的2023年稅法二基礎(chǔ)知識點，一起來學(xué)習(xí)吧！
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
同期資料管理
【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】同期資料管理
同期資料管理
1.主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)的全球業(yè)務(wù)整體情況。符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔：
（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。
（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
2.本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)信息。年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：
（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算）超過2億元。
（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
3.豁免情形
（1）企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
（2）企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔。
4.其他要求
（1）主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。
（2）企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。
（3）同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師《稅法二》高效基礎(chǔ)班授課講義
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