2022年稅務(wù)師考試時間已定，《稅法二》科目作為零基礎(chǔ)考生第一年報考的首選科目，有著重點突出、知識點考查細致的特點，在備考學(xué)習(xí)的時候，考生要重點突破分值占比高的第一章，在穩(wěn)拿該章分值的同時再逐一突破其它章節(jié)。東奧會計在線為大家整理了各章節(jié)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)，內(nèi)附該章節(jié)的考情、三星考點及章節(jié)習(xí)題，速速查收吧！

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■ 重要程度

本章在《稅法二》中處于主導(dǎo)地位，是該科目最重要的章節(jié)。本章與個人所得稅一同形成《稅法二》的核心，是通過考試的關(guān)鍵。根據(jù)歷年考試情況來看，最近三年本章分值較為穩(wěn)定，預(yù)計2022年本章分值應(yīng)該在60分左右。

■ 考查題型

本章題型包括單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合分析題。單選題和多選題，最近幾年考查的知識點越來越細；計算題和綜合分析題，往往可以與《稅法一》的增值稅、消費稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加，《稅法二》的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅結(jié)合出題，題目難度較大。

■ 學(xué)習(xí)方向

《稅法二》涉及的稅種和企業(yè)所得稅結(jié)合出題的概率更大，但最近幾年企業(yè)所得稅的綜合分析題當中越來越多地涉及《稅法一》的內(nèi)容。要求考生對企業(yè)所得稅與其他相關(guān)稅種的關(guān)系要熟練掌握，并對《稅法一》中的企業(yè)所得稅有交叉的跨稅種綜合分析題多加練習(xí)。

1.新增企業(yè)取得各種政府財政支付的收入確認時間。

2.新增境外投資者在境內(nèi)從事混合性投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。

3.新增可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的企業(yè)所得稅處理、

4.新增非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費等相關(guān)支出稅前扣除規(guī)定。

5.新增向冬奧會、杭州亞運會等捐贈資金、物資、服務(wù)支出稅前扣除政策；北京冬奧會免征企業(yè)所得稅政策。

6.新增企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

7.新增企業(yè)購買文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的稅務(wù)處理。

8.新增基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點稅收政策、

9.新增科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的規(guī)定。

10.新增中小企微企業(yè)2022年購進的器具、設(shè)備稅前扣除的規(guī)定。

11.新增傷殘人員專門用品生產(chǎn)和裝配的企業(yè)所得稅政策。

12.新增單邊預(yù)約定價安排簡易程序。

13.新增納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的規(guī)定。

14.延長公益性扶貧捐贈政策、從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行時間。

15.調(diào)整小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

16.調(diào)整研發(fā)費用中“其他相關(guān)費用”的計算規(guī)定。

17.刪除境外所得間接負擔稅額的計算。

注：學(xué)習(xí)時長參考2022年彭婷老師《稅法二》基礎(chǔ)班課程知識點授課時長

【例題1?多選題】

下列所得中，按照支付、負擔所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有（　?。?。（2019年）

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.租金所得

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費所得

【答案】BCE

【解析】選項A：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。選項D：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。

【例題2?多選題】

在特別納稅調(diào)整中，對企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)實施的調(diào)整方法有（　　）。（2018年）

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵稅等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實體

【答案】ACDE

【解析】調(diào)整方法包括：（1）對安排的全部或者部分交易重新定性（選項A）；（2）在稅收上否定交易方的存在（選項C），或者將該交易方與其他交易方視為同一實體（選項E）；（3）對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性（選項D）或者在交易各方間重新分配；（4）其他合理方法。

注：章節(jié)習(xí)題出自東奧名師彭婷老師的2022年《稅法一》基礎(chǔ)班課程講義

2022年稅務(wù)師考試時間為11月19-20日，已完成報考的考生應(yīng)盡早開始基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)，只有打好了基礎(chǔ)，強化和沖刺階段才能取得更好的學(xué)習(xí)效果，如果基礎(chǔ)不牢，后期再回顧基礎(chǔ)，就會消耗很多無用的時間。希望大家拒絕拖延，立即行動~

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）