稅目_2025年稅法一基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-07-22 10:44:50

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稅目_2025年稅法一基礎知識點

稅目（掌握）

（一）15類應稅消費品

1.不健康（抽煙喝酒）

稅目	注釋
煙	包括卷煙、雪茄煙、煙絲、電子煙【點撥】不包括煙葉
酒	（1）包括白酒、黃酒、啤酒、其他酒（含葡萄酒等）（2）飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒應當征收消費稅（3）無醇啤酒、啤酒源、菠蘿啤酒和果啤，按啤酒征稅（4）對以蒸餾酒或食用酒精為酒基、具有國食健字或衛(wèi)食健字文號且酒精度低于38度（含），或以發(fā)酵酒為酒基、酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”征收消費稅；其他配制酒，按白酒征收消費稅【點撥】不包括調味料酒、酒精

2.不便宜（3高1貴1艇）

稅目	注釋
高檔化妝品	（1）包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品（2）高檔：指生產（進口）環(huán)節(jié)銷售（計稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上【點撥】不包括普通護膚護發(fā)品，舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩、發(fā)膠和頭發(fā)漂白劑等
高檔手表	指每只不含稅價在10000元（含）以上的各類手表
高爾夫球及球具	（1）包括高爾夫球、球桿、球包（袋）（2）包括高爾夫球桿的桿頭、桿身、握把
貴重首飾及珠寶玉石	包括金銀珠寶首飾和珠寶玉石首飾，如翡翠、珍珠、寶石坯、鉆石、人造寶石、合成寶石等
游艇	包括艇身長度大于8米（含）小于90米（含），主要用于非營利活動的機動艇

3.不環(huán)保

稅目	注釋
鞭炮、焰火	不包括體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線
摩托車	包括氣缸容量250毫升（含）以上的摩托車
成品油	汽油	（1）以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油和乙醇汽油屬于汽油征收范圍（2）對烷基化油（異辛烷）按照汽油征收消費稅
	柴油	以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油屬于柴油征收范圍
	石腦油	對混合芳烴、重芳烴、混合碳八、穩(wěn)定輕烴、輕油、輕質煤焦油按照石腦油征收消費稅
成品油	溶劑油	（1）橡膠填充油、溶劑油原料屬于溶劑油征收范圍（2）對石油醚、粗白油、輕質白油、部分工業(yè)白油按照溶劑油征收消費稅
	航空煤油	—
	潤滑油	生產、加工潤滑脂應當征收消費稅
	燃料油	催化料、焦化料屬于燃料油征收范圍
小汽車	（1）包括乘用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車（2）超豪華小汽車：每輛不含增值稅零售價格130萬元及以上的乘用車和中輕型商用客車（3）購進乘用車或中輕型商用客車整車改裝生產的汽車，征收消費稅【點撥】不包括電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車、大客車［含車身長度≥7米、并且座位在10～23座（含）以下］，購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車
木制一次性筷子	包括未經打磨、倒角的木制一次性筷子等【點撥】不包括竹制筷子、木制工藝筷子
實木地板	包括實木復合地板、未經涂飾的素板等
電池	包括原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池和其他電池【點撥】無汞原電池、鋰原電池、金屬氫化物鎳蓄電池（又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池”）、鋰離子蓄電池、燃料電池、太陽能電池和全釩液流電池免征消費稅
涂料	施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物（VOC）含量低于420克/升（含）的涂料，免征消費稅

（二）關于成品油的特殊政策

1.不征稅、暫緩征收和免稅

分類		具體內容
不征稅		變壓器油、導熱類油等絕緣油類產品
暫緩征收		航空煤油、航天煤油
免稅	（1）同時符合下列條件的純生物柴油：①生產原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于70%；②生產的純生物柴油符合國家《柴油機燃料調合用生物柴油（BD100）》標準（2）成品油生產過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產成品油（3）以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業(yè)油料
	【點撥】符合規(guī)定的納稅人利用廢礦物油生產的潤滑油基礎油連續(xù)加工生產潤滑油，或納稅人（包括符合規(guī)定的納稅人及其他納稅人）外購利用廢礦物油生產的潤滑油基礎油加工生產潤滑油，在申報潤滑油消費稅額時按當期銷售的潤滑油數量扣減其耗用的符合規(guī)定的潤滑油基礎油數量的余額計算繳納消費稅