備考稅務(wù)師考試時(shí)，考生需明確一點(diǎn)，即不能急于求成，而應(yīng)腳踏實(shí)地，逐步提升自己的專業(yè)素養(yǎng)和應(yīng)試能力。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅法一科目基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，同學(xué)們快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

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特定減免稅項(xiàng)目（熟悉）

（一）銷售貨物

1.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。

其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食，除經(jīng)營(yíng)軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧之外，一律征收增值稅。

2.自2014年5月1日起，對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴(kuò)大到糧食和大豆，并可對(duì)免稅業(yè)務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

3.政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售免征增值稅，對(duì)其他銷售食用植物油的業(yè)務(wù)，一律照章征收增值稅。

4.銷售飼料免征增值稅。免征增值稅飼料產(chǎn)品的范圍，包括：

（1）單一大宗飼料。

（2）混合飼料。

（3）配合飼料。

（4）復(fù)合預(yù)混料。

（5）濃縮飼料。

5.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅。

（1）對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，各種蔬菜罐頭不屬于免稅范圍。

（2）納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策。

6.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅。

對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

7.供熱企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。

（1）對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人（以下稱“居民”）供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。

向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過(guò)其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費(fèi)。

（2）免征增值稅的采暖費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

（3）通過(guò)熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)際從居民取得的采暖費(fèi)收入占該經(jīng)營(yíng)企業(yè)采暖費(fèi)總收入的比例，計(jì)算免征的增值稅。

8.對(duì)各級(jí)政府及主管部門(mén)委托自來(lái)水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)免征增值稅。（2025年新增）

9.納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。（2025年新增）

10.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。（2025年新增）

（二）銷售服務(wù)（金融服務(wù)除外）

下列項(xiàng)目免征增值稅：

1.基本民生類（生老病死，婚喪娶嫁）

2.特殊主體照顧類

3.文體類

（1）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門(mén)票收入。

4.涉農(nóng)類

（1）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

（2）動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)。（屬于“家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治”）

5.其他類

（1）福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。

（2）社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)。

（3）符合條件的合同能源管理服務(wù)。

（4）臺(tái)灣航運(yùn)公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入。

（5）納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)。

（6）鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)。

（7）法律援助人員按照規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼。

（三）金融服務(wù)

下列項(xiàng)目免征增值稅：

1.利息收入。

2.被撤銷金融機(jī)構(gòu)以貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)。

3.保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入。

4.金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

5.金融同業(yè)往來(lái)利息收入。

6.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（CDR）試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策。

7.全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策。（2025年新增）

（四）銷售無(wú)形資產(chǎn)

下列項(xiàng)目免征增值稅：

1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

2.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

（五）銷售不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

（六）進(jìn)口貨物

（七）海南自由貿(mào)易港免稅政策

（八）哈爾濱2025年第九屆亞洲冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)免稅政策（2025年新增）

所屬章節(jié)：第二章 增值稅

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2025年《稅法一》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義

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