已認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)出流程是什么
精選回答
"已認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)出流程
步驟1：確認(rèn)需轉(zhuǎn)出的進項稅額
核對進項稅額對應(yīng)的業(yè)務(wù)是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問題。
步驟2：開具紅字發(fā)票信息表（如需）
若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。
注意：購買方已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，需由購買方開具信息表；銷售方未交付的發(fā)票由銷售方開具。
步驟3：進行進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。
步驟4：申報進項稅額轉(zhuǎn)出
①填寫申報表：在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》的“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”欄次中填寫轉(zhuǎn)出金額，具體欄次根據(jù)轉(zhuǎn)出原因選擇（如第15欄“集體福利、個人消費”、第16欄“非正常損失”等）。
②同步主表：轉(zhuǎn)出金額會自動匯總至主表“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄，影響當(dāng)期應(yīng)納稅額。
特殊情況處理
1. 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)用
已全額抵扣的不動產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)用于非應(yīng)稅項目（如倉儲），需按凈值比例轉(zhuǎn)出：
不得抵扣的進項稅額 = 已抵扣進項稅額 ×（不動產(chǎn)凈值 ÷ 原值）
2. 紅字發(fā)票沖銷
銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票后，購買方需同步?jīng)_減進項稅額轉(zhuǎn)出。"
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