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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括哪些類別

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：姜喆 2025-05-20 14:40:16

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:23:15

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括哪些類別

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括：

1. 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上的原因而導(dǎo)致的資產(chǎn)收益(EBIT)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

致險(xiǎn)因素：市場需求和生產(chǎn)成本等因素的不確定性。

2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于籌資原因產(chǎn)生的資本成本負(fù)擔(dān)而導(dǎo)致的普通股收益(EPS)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

致險(xiǎn)因素：資產(chǎn)收益的不利變化和資本成本的固定負(fù)擔(dān)。

3. 系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)(市場風(fēng)險(xiǎn)、不可分散風(fēng)險(xiǎn))

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)影響資本市場上的所有證券，無法通過投資多元化的組合而加以避免。

分類：

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：由于市場利率上升，而使證券資產(chǎn)價(jià)格普遍下跌的可能性。

再投資風(fēng)險(xiǎn)：由于市場利率下降，而造成的無法通過再投資而實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的可能性。

購買力風(fēng)險(xiǎn)：由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的可能性。

4. 非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)(特殊風(fēng)險(xiǎn)、特有風(fēng)險(xiǎn)、可分散風(fēng)險(xiǎn))

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于特定經(jīng)營環(huán)境或特定事件變化引起的不確定性，從而對個(gè)別證券資產(chǎn)產(chǎn)生影響的特有性風(fēng)險(xiǎn)。

分類：

違約風(fēng)險(xiǎn)：證券資產(chǎn)發(fā)行者無法按時(shí)兌付證券資產(chǎn)利息和償還本金的可能性。

變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：證券資產(chǎn)持有者無法在市場上以正常的價(jià)格平倉出貨的可能性。

破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：在證券資產(chǎn)發(fā)行者破產(chǎn)清算時(shí)投資者無法收回應(yīng)得權(quán)益的可能性。

5. 總杠桿和公司風(fēng)險(xiǎn)

公司風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反映其整體風(fēng)險(xiǎn)?？偢軛U系數(shù)反映了經(jīng)營杠桿和財(cái)務(wù)杠桿之間的關(guān)系，用以評價(jià)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)水平。

應(yīng)用：

產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)對普通股收益的影響：據(jù)以預(yù)測未來的每股收益水平。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略：若要保持一定的風(fēng)險(xiǎn)狀況水平，則需要維持一定的總杠桿系數(shù)，經(jīng)營杠桿和財(cái)務(wù)杠桿可以有不同的組合。

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