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增值稅計稅方法_2024年稅法一預習考點

來源:東奧會計在線責編:姜喆2024-01-11 11:27:31

稅務師考試預習階段的目標就是,熟悉教材框架,學習恒考點內(nèi)容知識,打好基礎。東奧會計在線為同學們整理的稅務師《稅法一》科目預習階段知識點,快來打卡學習吧!

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增值稅計稅方法_2024年稅法一預習考點

增值稅計稅方法

一般計稅方法(★★★)

1.增值稅一般計稅方法,我國采用的是間接計算法,對納稅人發(fā)生的銷售額征稅,同時納稅人購進項目所含進項稅額可以抵扣。當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納增值稅額。應納稅額計算公式:

當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

2.當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或留抵退稅。

3.一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為,除適用簡易計稅方法的,均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。

簡易計稅方法(★★★)

1.為方便小規(guī)模納稅人,減輕小規(guī)模納稅人的征稅成本,我國對小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法,只對小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售額征稅,同時小規(guī)模納稅人購進項目所含進項稅額不可以抵扣。

當期應納增值稅稅額=當期不含稅銷售額×征收率

2.一般納稅人銷售或提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定的應稅銷售行為,也可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但是不得抵扣進項稅額。

扣繳計稅方法(★★)

境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務,在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人。

扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:

所屬章節(jié):第二章 增值稅

注:以上內(nèi)容選自張泉春老師2023年《稅法一》高效基礎班授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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