取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅_2019年《稅法一》答疑精選

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：趙禹衡2019-06-13 10:48:33

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江無(wú)回頭浪，人無(wú)再少年。年華若虛度，老來(lái)恨不淺。時(shí)光容易逝，歲月莫消遣。碌碌而無(wú)為，生命不值錢。讓我們一起來(lái)看看今天稅務(wù)師中的《稅法一》學(xué)員提問(wèn)以及東奧答疑吧。

取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅_2019年《稅法一》答疑精選

【學(xué)員提問(wèn)】

支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額2000*0.11=220元，為什么不計(jì)算

【相關(guān)例題】

甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅和車輛購(gòu)置稅合計(jì)(　　)萬(wàn)元。

A.15.53

B.14.35

C.15.6

D.14.28

正確答案:B

【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析 :

應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=23.75×20%=4.75(萬(wàn)元)

應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×17%=5.1(萬(wàn)元)

應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×5%=1.5(萬(wàn)元)

應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(23.75+4.75)÷(1-5%)×10%=3(萬(wàn)元)

甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅和車輛購(gòu)置稅合計(jì)=4.75+5.1+1.5+3=14.35(萬(wàn)元)。

【東奧答疑】

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里一定要注意哦，此時(shí)銷售2008年購(gòu)進(jìn)的釀酒設(shè)備，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，故這里屬于接受運(yùn)輸服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，故不算2000×11%。

【提示】2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(除小汽車、摩托車、游艇)，購(gòu)進(jìn)時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，使用后銷售的，計(jì)算的就是銷項(xiàng)稅額;2009年1月1日之前購(gòu)進(jìn)的，購(gòu)進(jìn)時(shí)不能抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，使用后再銷售的，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法;

2013年8月1日以后購(gòu)進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇，購(gòu)進(jìn)時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，使用后銷售的，計(jì)算的就是銷項(xiàng)稅額;2013年8月1日之前購(gòu)進(jìn)的，購(gòu)進(jìn)時(shí)不能抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，使用后再銷售，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。

海浪的品格，就是無(wú)數(shù)次被礁石擊碎又無(wú)數(shù)閃地?fù)湎蚪甘?。我們也要學(xué)習(xí)海浪的這種品格，去為2019年稅務(wù)師考試而不斷努力。

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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