2025年稅務師練習題每日一練匯總10.11

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-10-11 09:33:28

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2025年稅務師練習題每日一練匯總10.11

【多項選擇題】

判斷一項金融工具是劃分為權益工具還是金融負債，應考慮的基本原則有（　　）。

A．未來實施分配的意向

B．是否存在無條件地避免交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務

C．發(fā)行方對一段期間內(nèi)的損益的預期

D．發(fā)行方未分配利潤等可供分配的權益的金額

E．是否通過交付固定數(shù)量的自身權益工具結算

【正確答案】B,E

【答案解析】金融負債和權益工具區(qū)分的基本原則：①是否存在無條件地避免交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務；②是否通過交付固定數(shù)量的自身權益工具結算，選項B正確。

【多項選擇題】

下列關于涉稅專業(yè)服務機構信用評價的表述中，正確的有（　　）。

A．信用積分按季度公告

B．每年3月31日前完成上一個評價周期信用等級評價工作

C．未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分按照0分計算

D．信用等級評價結果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年

E．在一個評價周期內(nèi)新設立的涉稅專業(yè)服務機構，不納入信用等級評價范圍

【正確答案】D,E

【答案解析】選項A：涉稅專業(yè)服務機構信用積分為評價周期內(nèi)的累計積分，按月公告，下一個評價周期重新積分。選項B：評價周期為每年1月1日至12月31日，每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作。選項C：涉稅專業(yè)服務機構未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分按照70分計算。

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列關于重整期間的說法中，錯誤的是（　　）。

A．在重整期間，債務人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設定擔保

B．債務人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權利人在重整期間要求取回的，應當符合事先約定的條件

C．管理人負責管理財產(chǎn)和營業(yè)事務的，不得聘任債務人的經(jīng)營管理人員負責營業(yè)事務

D．自人民法院裁定債務人重整之日起至重整程序終止，為重整期間

分割線

【正確答案】C

【答案解析】選項C：管理人負責管理財產(chǎn)和營業(yè)事務的，可以聘任債務人的經(jīng)營管理人員負責營業(yè)事務。

【多項選擇題】

根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項中不屬于消極非金融機構的有（　?。?/div>

A．上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生股息、利息、租金、特許權使用費收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構

B．僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融資和服務而設立的控股公司

C．稅收居民國（地區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構

D．成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)

E．正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)

分割線

【正確答案】B,D,E

【答案解析】無

【多項選擇題】

計算土地增值稅時對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代縣級政府部門收取的各項費用，下列說法正確的有（　　）。

A．代收費用不得從收入中扣除

B．計入房價向購買方一并收取，并作為轉(zhuǎn)讓收入的，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數(shù)

C．計入房價向購買方一并收取的，則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅

D．計入房價向購買方一并收取，則應作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

E．未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅

分割線

【答案解析】D,E

【答案解析】對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，可以根據(jù)代收費用是否計入房價和是否作為轉(zhuǎn)讓收入，確定能否扣除：（1）如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則應作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅；相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)。（2）如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅；相應地，在計算增值額時，代收費用就不得在收入中扣除。

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