2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.19

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-19 09:10:30

學(xué)習(xí)的路上或許會(huì)有坎坷，但請(qǐng)記得，最美麗的風(fēng)景往往出現(xiàn)在最陡峭的山峰之上。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們能堅(jiān)持每日打卡，不斷探索，不斷進(jìn)步！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司向乙公司銷售10臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)打印機(jī)的價(jià)格為1000元，成本為750元。根據(jù)合同約定，乙公司有權(quán)在收到打印機(jī)的30天內(nèi)退貨，但需向甲公司支付10%的退貨費(fèi)（即每臺(tái)打印機(jī)的退貨費(fèi)為100元）。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司預(yù)計(jì)的退貨率為20%，且退貨過程中，甲公司預(yù)計(jì)為每臺(tái)退貨的打印機(jī)發(fā)生的成本為50元。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)影響，甲公司將打印機(jī)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司時(shí)的下列會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000元

B．應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本1400元

C．應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8200元

D．應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6100元

【正確答案】A

【答案解析】甲公司在將打印機(jī)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司時(shí)的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　10000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　8200
　　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　1800[10×1000×20%×（1-10%）]
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　6100
　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　1400（10×750×20%-10×20%×50）
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　7500（750×10）

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（　?。?。

A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

D．房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地繳納房產(chǎn)稅

E．出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司不能清償乙公司的到期債務(wù)且喪失清償能力，甲、乙公司均有意向法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)。根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)及受理的說法中，正確的有（　　）。

A．乙公司可以提出和解申請(qǐng)

B．乙公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)，甲公司可以對(duì)其申請(qǐng)?zhí)岢霎愖h

C．若法院經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)甲公司存在轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)行為，且為逃避債務(wù)而申請(qǐng)破產(chǎn)，則應(yīng)裁定不予受理

D．乙公司不能提出重整申請(qǐng)

E．乙公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)，在法院受理前可以請(qǐng)求撤回申請(qǐng)

【正確答案】B,C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：債務(wù)人可以依照規(guī)定，直接向人民法院申請(qǐng)和解；也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請(qǐng)和解（債權(quán)人無權(quán)提出和解申請(qǐng)）。（2）選項(xiàng)B：債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起5日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對(duì)申請(qǐng)有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出。（3）選項(xiàng)C：人民法院收到申請(qǐng)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)申請(qǐng)具有以下情形、不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)作出裁定，不予受理：①債務(wù)人有隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等行為，為了逃避債務(wù)而申請(qǐng)破產(chǎn)的；②債權(quán)人借破產(chǎn)申請(qǐng)毀損債務(wù)人商業(yè)信譽(yù)，意圖損害公平競(jìng)爭(zhēng)的。（4）選項(xiàng)D：債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人可以向人民法院提出對(duì)債務(wù)人進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請(qǐng)。（5）選項(xiàng)E：申請(qǐng)人可以在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前請(qǐng)求撤回申請(qǐng)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可遵循的原則有（　?。?/div>

A．企業(yè)工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

B．企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C．企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)不固定的

D．有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E．企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：
（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度；
（2）企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平（選項(xiàng)B）；
（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的（選項(xiàng)AC）；
（4）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)（選項(xiàng)E）；
（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的（選項(xiàng)D）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某超市為增值稅一般納稅人，2024年3月購(gòu)進(jìn)貨物取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元、稅款390元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┰?/div>

A．8310

B．8390

C．11190

D．8900

【正確答案】A

【答案解析】增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅=192100÷（1+13%）×13%-80000×13%-（3000+390）=8310（元）。

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