2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.7

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-01-07 09:51:31

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，可能導(dǎo)致股份有限公司股本增加的業(yè)務(wù)事項有（　　）。

A．發(fā)放股票股利

B．將重組債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

C．注銷庫存股

D．以權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)

E．資本公積轉(zhuǎn)增股本

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C，注銷庫存股會導(dǎo)致股本減少。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2023年8月甲公司（增值稅一般納稅人）采用折扣銷售方式銷售一批產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元、備注欄注明折扣價款3萬元，甲公司應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷售額為（　?。┤f元。

A．37

B．40

C．41.81

D．45.2

【正確答案】B

【答案解析】折扣銷售的折扣價款屬于商業(yè)折扣，應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)注明，在“備注”欄內(nèi)注明的折扣價款不得從銷售額中扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于管理人的表述中，正確的是（　?。?。

A．管理人應(yīng)由債權(quán)人會議聘任

B．債權(quán)人會議認(rèn)為管理人不能依法、公正執(zhí)行職務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形的，可以申請人民法院予以更換

C．在重整程序中，債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，債務(wù)人財產(chǎn)的實際控制者是管理人

D．在和解程序中，債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，債務(wù)人財產(chǎn)的實際控制者是管理人

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：管理人由人民法院指定，對人民法院負(fù)責(zé)。（2）選項CD：除重整、和解程序中債務(wù)人經(jīng)人民法院許可自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)外，管理人成為債務(wù)人財產(chǎn)的實際控制者，依法管理和處分債務(wù)人財產(chǎn)。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（　?。?/div>

A．企業(yè)采取買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈送的商品視同銷售，按照同類商品的公允價值確認(rèn)收入

B．廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C．采取以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照扣除舊商品作價后的金額確認(rèn)收入

D．采用售后回購方式銷售商品的，有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用

E．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

【正確答案】D,E

【答案解析】選項A：企業(yè)采取買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項銷售收入；選項B：廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C：采取以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

《稅法一》

【單項選擇題】

某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年3月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（　　）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A．18071.56

B．29142.86

C．18352.94

D．23071.43

【正確答案】C

【答案解析】進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納增值稅=（80000+40000）÷（1-15%）×13%=18352.94（元）。

【以題帶點】
進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算公式：進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率（不得抵扣任何稅額）。其中組成計稅價格具體如下：
（1）非應(yīng)稅消費(fèi)品：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。
（2）應(yīng)稅消費(fèi)品：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）——從價計征消費(fèi)稅。

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