2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.25

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-12-25 10:09:52

在稅務(wù)師考試備考中，實(shí)際操作是加深知識點(diǎn)理解和記憶的關(guān)鍵，練習(xí)過程中不斷運(yùn)用所學(xué)知識，有助于形成深刻的理解和長久的記憶。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，應(yīng)計提折舊或攤銷的是（　　）。

A．無法確定使用壽命的自行研發(fā)技術(shù)

B．采用公允價值模式計量的已出租寫字樓

C．劃分為持有待售類別的機(jī)器設(shè)備

D．承租人的使用權(quán)資產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，選項A錯誤；公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)不計提折舊或攤銷，選項B錯誤；持有待售資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，選項C錯誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項選擇題】

企業(yè)收到款項未發(fā)生銷售行為開具發(fā)票的情形包括（　?。?/div>

A．出租房屋預(yù)收租金

B．銷售貨物預(yù)收款

C．建筑服務(wù)預(yù)收款

D．銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款

E．預(yù)付卡充值

【正確答案】C,D,E

【答案解析】收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票主要有：預(yù)付卡銷售和充值（選項E），銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款（選項D），通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票（ETC后付費(fèi)客戶和用戶卡客戶通過政府還貸性收費(fèi)公路部分的通行費(fèi)、ETC預(yù)付費(fèi)客戶選擇在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款），建筑服務(wù)預(yù)收款（選項C），不征稅自來水，代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎發(fā)票獎金支付等情形，都是未發(fā)生銷售行為，不征收增值稅，開具增值稅普通發(fā)票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

張某為甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）的股東，已經(jīng)連續(xù)180日持有甲公司1%的股份，乙公司為甲公司的全資子公司。在公司章程無額外規(guī)定的情況下，下列關(guān)于張某知情權(quán)的表述中，正確的有（　　）。

A．張某有權(quán)查閱、復(fù)制甲公司的股東名冊、財務(wù)會計報告

B．張某有權(quán)查閱、復(fù)制甲公司的股東會會議記錄

C．張某有權(quán)查閱、復(fù)制乙公司的董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄

D．張某有權(quán)查閱甲公司的會計賬簿、會計憑證

E．張某有權(quán)查閱乙公司的會計賬簿、會計憑證

【正確答案】A,B

【答案解析】（1）選項C：有權(quán)查閱、復(fù)制董事會會議決議和監(jiān)事會會議決議（非會議記錄）。
（2）選項DE：股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以要求查閱本公司及其全資子公司的會計賬簿、會計憑證。公司章程對持股比例有較低規(guī)定的，從其規(guī)定。本題中，張某的持股比例不符合法定查閱要求。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)在2023年8月得到政府無償劃撥來的一宗土地使用權(quán)，開發(fā)建造完工后，經(jīng)批準(zhǔn)在補(bǔ)辦了土地使用權(quán)出讓手續(xù)、繳納土地出讓金后，甲企業(yè)將房產(chǎn)連同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。以下說法不正確的是（　?。?。

A．甲企業(yè)補(bǔ)辦土地使用權(quán)出讓手續(xù)、繳納土地出讓金時無須繳納契稅

B．甲企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

C．甲企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅

D．乙企業(yè)取得甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅