2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.4

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-12-04 09:41:51

在學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)的過(guò)程中，不能僅僅滿足于單一的學(xué)習(xí)方式，而應(yīng)該將所學(xué)的知識(shí)點(diǎn)整合到具體的習(xí)題練習(xí)中去。通過(guò)這樣的方式，我們能夠更好地理解和掌握這些知識(shí)點(diǎn)，并且在實(shí)際應(yīng)用中提高自己的應(yīng)試能力。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持打卡練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（　?。?。（2022年）

A．因提供建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于企業(yè)向業(yè)主結(jié)算工程價(jià)款的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目

B．按照會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目

C．購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品按買(mǎi)價(jià)和扣除率計(jì)算的，可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

D．對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——減免稅款”科目

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)于當(dāng)前直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“其他收益”科目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是（??）。

A．納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的

B．納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C．納稅人改變名稱(chēng)的

D．納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【正確答案】B

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲、乙二人共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”）。公司章程規(guī)定的出資期限屆至，甲足額繳納出資，乙欠繳出資10萬(wàn)元。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，經(jīng)催告，可以對(duì)乙未繳納出資作出失權(quán)決議的主體是（　?。?。

A．股東會(huì)

B．董事會(huì)

C．監(jiān)事會(huì)

D．審計(jì)委員會(huì)

【正確答案】B

【答案解析】寬限期屆滿，股東仍未履行出資義務(wù)的，公司經(jīng)董事會(huì)決議可以向該股東發(fā)出失權(quán)通知，通知應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式發(fā)出。自通知發(fā)出之日起，該股東喪失其未繳納出資的股權(quán)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為一般納稅人，擁有A、B兩棟辦公樓，A棟自用，B棟出租，每月收取租金60萬(wàn)元（不含增值稅）。A棟房產(chǎn)原值為1200萬(wàn)元，B棟房產(chǎn)原值為1100萬(wàn)元。2023年4月底B棟辦公樓的租賃到期，企業(yè)將B棟辦公樓收回后進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原來(lái)價(jià)值60萬(wàn)元的電梯更換為100萬(wàn)元的新電梯，另外還安裝了價(jià)值320萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)施，項(xiàng)目于2023年8月底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅（　　）萬(wàn)元。

A．38.88

B．42.97

C．46.05

D．47.06

【正確答案】C

【答案解析】（1）該企業(yè)A棟房產(chǎn)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%=10.08（萬(wàn)元）；（2）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年1月至4月應(yīng)納房產(chǎn)稅=60×4×12%=28.8（萬(wàn)元）；（3）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年5月至8月應(yīng)納房產(chǎn)稅=1100×（1-30%）×1.2%×4/12=3.08（萬(wàn)元）；（4）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年9月至12月應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1100-60+100+320）×（1-30%）×1.2%×4/12=4.09（萬(wàn)元）；（5）該企業(yè)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅=10.08+28.8+3.08+4.09=46.05（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2024年3月在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生固體廢物800噸，其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用200噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸。已知該固體廢物單位稅額為每噸5元。該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（??）元。

A．4000

B．1500

C．3000

D．2500

【正確答案】B

【答案解析】固體廢物的排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量。該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=（800-200-300）×5=1500（元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！