2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.11

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-11-12 09:22:52

稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進行中，東奧會計在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持練習(xí)，穩(wěn)步提升！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大山公司2021年12月1日購入一臺設(shè)備，原值為400萬元，預(yù)計可使用5年，預(yù)計凈殘值率為4%，采用年數(shù)總和法計提折舊。2023年12月31日，大山公司根據(jù)當日市場情況判斷，如果將該設(shè)備予以出售，預(yù)計市場價格為170萬元，清理費用為6萬元；如果繼續(xù)使用該固定資產(chǎn)，預(yù)計未來3年現(xiàn)金流量現(xiàn)值為160萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，則2023年末該設(shè)備應(yīng)計提減值準備（??）萬元。

A．71.2

B．9.6

C．5.6

D．0

【正確答案】C

【答案解析】可收回金額按照公允價值減去處置費用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值兩者中較高者確定，即可收回金額為164萬元（170-6）；固定資產(chǎn)計提減值準備前的賬面價值=400-400×（1-4%）×（5+4）/15=169.6（萬元），應(yīng)計提減值準備=169.6-164=5.6（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于延期繳納稅款的表述中，正確的是（??）。

A．納稅人當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，不得申請延期繳納稅款

B．因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款

C．延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準

D．延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

【正確答案】B

【答案解析】選項A，納稅人滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。選項C，延期繳納稅款應(yīng)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準。選項D，延期繳納稅款最長不得超過3個月。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于確定遺產(chǎn)管理人的說法中，正確的是（　　）。

A．繼承人均放棄繼承的，由被繼承人生前住所地的居委會擔(dān)任遺產(chǎn)管理人

B．沒有繼承人的，由被繼承人生前工作單位擔(dān)任遺產(chǎn)管理人

C．對遺產(chǎn)管理人的確定有爭議的，利害關(guān)系人可以申請被繼承人生前住所地的民政部門指定

D．沒有遺囑執(zhí)行人的，繼承人又未推選遺產(chǎn)管理人的，由繼承人共同擔(dān)任遺產(chǎn)管理人

【正確答案】D

【答案解析】無

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　　）。

A．住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B．直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C．同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

D．贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月

E．職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額標準扣除

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C：同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除期限不得超過48個月。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于土地增值稅清算時的稅務(wù)處理，說法正確的有（　　）。

A．已銷售的房地產(chǎn)項目未全額開具商品房銷售發(fā)票的，不確認收入

B．對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除

C．銷售合同所載商品房面積與實際測量面積不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土地增值稅時應(yīng)予調(diào)整

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用時，不征收土地增值稅

E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用建造的房地產(chǎn)安置回遷戶，支付給回遷戶的補差價款，不得計算扣除

【正確答案】B,C,D

【答案解析】 選項A：已銷售的房地產(chǎn)項目未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照銷售合同所載售房金額及其他收益確認收入；選項E：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，抵減本項目拆遷補償費。

2025年稅務(wù)師考試時間暫未公布，現(xiàn)階段考生可以利用舊教材提前預(yù)習(xí)，為后續(xù)備考打好基礎(chǔ)，做充足準備，希望同學(xué)們可以好好利用資料，順利備考！