2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.24

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-24 10:01:58

2024年稅務(wù)師考試沖刺備考正在進(jìn)行中，東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們持續(xù)更新了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年11月18日，大山公司與甲公司簽訂銷(xiāo)售合同，約定于2024年2月1日向甲公司銷(xiāo)售某類(lèi)機(jī)器1000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1.5萬(wàn)元。2023年12月31日，大山公司庫(kù)存該類(lèi)機(jī)器1300臺(tái)，每臺(tái)成本1.4萬(wàn)元，該機(jī)器的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售稅費(fèi)為每臺(tái)0.05萬(wàn)元。不考慮增值稅等其他因素，2023年12月31日大山公司該批機(jī)器的賬面價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。

A．1625

B．1775

C．1820

D．1825

【正確答案】B

【答案解析】

項(xiàng)目	成本	可變現(xiàn)凈值
有合同部分	1000×1.4=1400（萬(wàn)元）	（1.5-0.05）×1000=1450（萬(wàn)元）
無(wú)合同部分	300×1.4=420（萬(wàn)元）	（1.3-0.05）×300=375（萬(wàn)元）

則2023年12月31日該批機(jī)器的賬面價(jià)值=1400+375=1775（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的表述中，正確的有（??）。

A．稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是公民和法人

B．外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人和外國(guó)組織可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人

C．有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D．有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)行為能力人或者限制行為能力人的，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議

E．有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，喪失申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是指認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為侵犯其合法權(quán)益，向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民、法人和其他組織，也包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人和外國(guó)組織。選項(xiàng)E，有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，下列損害事實(shí)中，乙可以請(qǐng)求甲承擔(dān)損害賠償責(zé)任的有（　?。?/div>

A．甲失足落水，陌生人乙在施救甲過(guò)程中所戴手表?yè)p毀

B．乙晨跑中突然暈倒，路過(guò)醫(yī)生甲為其做心肺復(fù)蘇時(shí)壓斷乙兩根肋骨

C．甲公司施工時(shí)不慎挖斷供電電纜，乙公司因停電無(wú)法生產(chǎn)而蒙受損失

D．為避讓突然橫穿馬路的騎車(chē)人，甲駕車(chē)急轉(zhuǎn)方向盤(pán)撞壞乙停放路邊的汽車(chē)

E．甲賓館前臺(tái)工作人員因保管不善致顧客已寄存的行李丟失

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：構(gòu)成無(wú)因管理，可以請(qǐng)求甲承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任而非損害賠償責(zé)任。（2）選項(xiàng)B：因自愿實(shí)施緊急救助行為造成受助人損害的，救助人不承擔(dān)民事責(zé)任。（3）選項(xiàng)D：因緊急避險(xiǎn)造成損害的，由引起險(xiǎn)情發(fā)生的人承擔(dān)民事責(zé)任；危險(xiǎn)由自然原因引起的，緊急避險(xiǎn)人不承擔(dān)民事責(zé)任，可以給予適當(dāng)補(bǔ)償。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

A．企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除

B．企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，直到彌補(bǔ)完為止

C．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

D．企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，在證券市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生的損失，應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除

E．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣，應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：除另有規(guī)定外，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年；選項(xiàng)C：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，但境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除一定金額后的余額為銷(xiāo)售額。下列各項(xiàng)中，可以扣除的有（　?。?。

A．受讓土地時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的契稅

B．向政府部門(mén)支付的土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C．向個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

D．向政府部門(mén)支付的土地出讓收益

E．開(kāi)發(fā)過(guò)程中向建筑施工企業(yè)支付的建筑工程款

【正確答案】B,C,D

【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額?！跋蛘块T(mén)支付的土地價(jià)款”包括土地受讓人向政府部門(mén)支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！