2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.4

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-04 09:16:05

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于清算損益表列示的項(xiàng)目有（　　）。

A．清算凈值

B．債務(wù)清償凈收益（損失）

C．破產(chǎn)資產(chǎn)和負(fù)債凈值變動(dòng)凈收益（損失）

D．破產(chǎn)費(fèi)用

E．應(yīng)付共益?zhèn)鶆?wù)

【正確答案】B,C,D

【答案解析】清算損益表至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：資產(chǎn)處置凈收益（損失）、債務(wù)清償凈收益（損失）、破產(chǎn)資產(chǎn)和負(fù)債凈值變動(dòng)凈收益（損失）、破產(chǎn)費(fèi)用、共益?zhèn)鶆?wù)支出、所得稅費(fèi)用等。選項(xiàng)A和E，屬于清算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)列示的項(xiàng)目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于甲公司委托乙公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?/div>

A．原材料和主要材料應(yīng)當(dāng)由甲公司提供

B．乙公司是增值稅的納稅人和消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人

C．乙公司扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托加工完工時(shí)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)可向未履行扣繳義務(wù)的乙公司追補(bǔ)稅款、滯納金

E．甲公司以高于代收代繳消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的金額出售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)不再繳納消費(fèi)稅

【正確答案】A,B

【答案解析】選項(xiàng)C：甲公司消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和乙公司扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，均為提貨時(shí)或交貨時(shí)。選項(xiàng)D：乙公司未履行扣繳義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲公司追補(bǔ)稅款和滯納金，對(duì)乙公司處以應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。選項(xiàng)E：甲公司需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除乙公司已代收代繳的消費(fèi)稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則的表述中，不正確的有（　　）。

A．稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)規(guī)范性文件形式發(fā)布

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，可單獨(dú)引用稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)作為依據(jù)

C．責(zé)令限期改正的期限一般不超過60日

D．對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過集體審議決定

E．當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款

【正確答案】B,C

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，并在裁量基準(zhǔn)范圍內(nèi)作出相應(yīng)的行政處罰決定，不得單獨(dú)引用稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)作為依據(jù)。
（2）選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過30日。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

方某接受姑媽的房產(chǎn)贈(zèng)與，手續(xù)齊全、合法，贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬元，方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為35萬元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┤f元。

A．2

B．1.5

C．7

D．6.5

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)受贈(zèng)人無償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額；贈(zèng)與合同上標(biāo)明的房屋價(jià)值明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈(zèng)房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格確定受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（35-2.5）×20%=6.5（萬元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　?。┰?。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%）

A．6000

B．6750

C．7941.18

D．20250

【正確答案】C

【答案解析】該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%=52941.18×15%=7941.18（元）。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過稅務(wù)師考試！