2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.29

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-06-29 09:10:03

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（　?。?。

A．超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費支出，允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B．收到國債利息收入

C．因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款

D．持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升

【正確答案】A

【答案解析】選項B和C，不產(chǎn)生暫時性差異；選項D，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司向稅務(wù)師咨詢出租閑置廠房時的稅收政策，下列表述中不符合規(guī)定的是（　?。?/div>

A．免租期內(nèi)，不視同銷售繳納增值稅

B．免租期內(nèi)，免征房產(chǎn)稅

C．印花稅的計稅依據(jù)為合同記載的租金收入

D．以實際占用的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】B

【答案解析】免租期內(nèi)，甲公司應(yīng)當(dāng)按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅。

【解題高手】

情形	稅種	稅務(wù)處理
免租期內(nèi)	增值稅	不視同銷售
免租期內(nèi)	房產(chǎn)稅	出租人+按房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《民法典》的規(guī)定，協(xié)議離婚應(yīng)當(dāng)符合的條件包括（　?。?/div>

A．雙方當(dāng)事人必須具有完全行為能力

B．雙方當(dāng)事人有離婚的合意

C．雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對離婚后子女撫養(yǎng)、財產(chǎn)、債務(wù)等問題達(dá)成一致

D．實施家庭暴力或虐待、遺棄家庭成員

E．因感情不和分居滿兩年

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項DE屬于判決離婚的條件。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（　?。?/div>

A．印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日

B．納稅人為個人的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅

C．納稅人為境外單位或者個人，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

D．納稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅

【正確答案】D

【答案解析】選項D，納稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列取得煙草專賣許可證的主體中應(yīng)繳納消費稅的有（　?。?/div>

A．生產(chǎn)電子煙并取得電子煙產(chǎn)品注冊商標(biāo)的電子煙生產(chǎn)企業(yè)

B．不持有電子煙產(chǎn)品注冊商標(biāo)通過代加工方式生產(chǎn)電子煙的企業(yè)

C．持有電子煙產(chǎn)品注冊商標(biāo)通過代加工方式生產(chǎn)銷售電子煙的企業(yè)

D．批發(fā)銷售電子煙的電子煙批發(fā)企業(yè)

E．進(jìn)口電子煙的電子煙專賣店

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B：通過代加工方式生產(chǎn)電子煙的，由持有電子煙產(chǎn)品注冊商標(biāo)的企業(yè)繳納消費稅。

【解題高手】電子煙在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納一道消費稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。具體的納稅環(huán)節(jié)及納稅人的規(guī)定如下：

納稅環(huán)節(jié)	納稅人
生產(chǎn)環(huán)節(jié)	一般情況	取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，并取得或經(jīng)許可使用他人電子煙產(chǎn)品注冊商標(biāo)的企業(yè)
	通過代加工方式生產(chǎn)	持有商標(biāo)的企業(yè) 【提示】只從事代加工電子煙產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)不屬于電子煙消費稅納稅人
批發(fā)環(huán)節(jié)	取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證并經(jīng)營電子煙批發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)
進(jìn)口環(huán)節(jié)	進(jìn)口電子煙的單位和個人