2024年稅務師練習題每日一練匯總6.17

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-17 10:39:07

稅務師考試備考正在進行中，現(xiàn)階段考生們的備考任務就是打好基礎，東奧會計在線為同學們整理了稅務師考試各科目每日一練練習題，一起練習，鞏固基礎吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

黃山公司2020年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具核算。2020年年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元；2021年年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2021年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為（　　）萬元。

A．-75

B．-25

C．0

D．300

【正確答案】A

【答案解析】資產(chǎn)公允價值大于賬面價值，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。2021年年初應納稅暫時性差異余額=2900-2300=600（萬元），年末應納稅暫時性差異余額=2600-2300=300（萬元），2021年轉回應納稅暫時性差異300萬元，應確認的遞延所得稅負債=-300×25%=-75（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務，對應納稅所得額計算是否合法、準確的關注事項中，包括《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》及其（　?。└奖眄椖?。

A．《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》

B．《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》

C．《所得減免優(yōu)惠明細表》

D．《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》

E．《抵扣應納稅所得額明細表》

【正確答案】A,B

【答案解析】應納稅所得額計算是否合法、準確的主要關注事項包括《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）及其附表項目：《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）和《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

張某和李某達成收養(yǎng)協(xié)議，約定由李某收養(yǎng)張某6周歲的孩子小張，雙方辦理了登記手續(xù)。李某收養(yǎng)小張1年后，李某要求解除收養(yǎng)協(xié)議。下列說法中，不符合法律規(guī)定的是（　　）。

A．李某、張某可以協(xié)議解除收養(yǎng)關系

B．李某、張某不得解除收養(yǎng)關系

C．收養(yǎng)關系解除后，小張與李某的權利義務關系即行消除

D．收養(yǎng)關系解除后，小張與張某的權利義務關系自行恢復

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項AB：收養(yǎng)關系可因雙方協(xié)議而解除。（2）選項CD：收養(yǎng)關系解除后，養(yǎng)子女和養(yǎng)父母及其他近親屬間的權利義務即行消除。未成年的養(yǎng)子女，在收養(yǎng)關系解除后與其生父母及其他近親屬之間的權利義務自行恢復。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，稅收管轄權分為（　?。?/div>

A．收入來源地管轄權

B．公民管轄權

C．居民管轄權

D．經(jīng)營地管轄權

E．支付地管轄權

【正確答案】A,B,C

【答案解析】稅收管轄權分為三類：收入來源地管轄權（又稱地域管轄權）、居民管轄權（大多數(shù)國家采用）和公民管轄權（又稱國籍稅收管轄權，包括個人、團體、企業(yè)、公司）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售果啤50噸，取得不含稅銷售額15.5萬元，另收取包裝物押金2.26萬元（含供重復使用的塑料周轉箱押金0.5萬元）并單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（　　）萬元。

A．1.1

B．1.25

C．2.25

D．0

【正確答案】B

【答案解析】（1）果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費稅。（2）啤酒分為甲類啤酒和乙類啤酒，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包裝物押金，但不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金，下同）3000元（含3000元）以上是甲類啤酒；每噸不含增值稅出廠價3000元以下是乙類啤酒。（3）本題每噸不含增值稅出廠價=[15.5+（2.26-0.5）/（1+13%）]×10000÷50=3411.5（元）＞3000元，屬于甲類啤酒。該廠當月應繳納消費稅=50×250÷10000=1.25（萬元）。

故不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！