2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.4

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-05 09:08:30

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司和乙公司簽訂銷售合同，向乙公司銷售X、Y、Z產(chǎn)品，不含稅單獨(dú)售價(jià)為80000元、100000元、60000元。因乙公司經(jīng)常購買X、Y產(chǎn)品，所以大山公司只給予乙公司X、Y產(chǎn)品價(jià)格折扣，乙公司支付不含稅價(jià)款222000元，則X產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為（　?。┰?/div>

A．72000

B．80000

C．70000

D．68000

【正確答案】A

【答案解析】X產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=（222000-60000）×［80000/（80000+100000）］=72000（元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（　?。┫嚓P(guān)欄次。

A．“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

B．“本期應(yīng)納稅額減征額”

C．“本期免稅額”

D．“其他免稅銷售額”

【正確答案】A

【答案解析】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租賃合同的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．在租賃期間因占有、使用租賃物獲得的收益，歸出租人所有

B．出租人知道或者應(yīng)當(dāng)知道承租人轉(zhuǎn)租，但是在6個(gè)月內(nèi)未提出異議的，視為出租人同意轉(zhuǎn)租

C．租期超過20年的，超過部分無效。租賃期間屆滿，當(dāng)事人可以續(xù)訂租賃合同，但約定的租賃期限自續(xù)訂之日起仍不得超過20年

D．承租人未按照約定的方法或者未根據(jù)租賃物的性質(zhì)使用租賃物，致使租賃物受到損失的，出租人可以解除合同并請(qǐng)求賠償損失

E．租賃期間一旦屆滿，房屋承租人就不享有以同等條件優(yōu)先承租的權(quán)利

【正確答案】B,C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：在租賃期限內(nèi)因占有、使用租賃物獲得的收益，歸承租人所有，但當(dāng)事人另有約定的除外；（2）選項(xiàng)E：租賃期限屆滿，房屋承租人享有以同等條件優(yōu)先承租的權(quán)利。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

李某是甲公司的員工，2023年1月應(yīng)邀參加了乙公司的年會(huì)慶典，年會(huì)慶典上對(duì)參加的人員隨機(jī)贈(zèng)送禮品，李某獲贈(zèng)價(jià)值20000元的禮品，李某參加慶典的路費(fèi)支出100元。李某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?/div>

A．3980

B．3184

C．4000

D．2000

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得按照偶然所得繳納個(gè)人所得稅。偶然所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，除另有規(guī)定外，不扣除任何費(fèi)用。李某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×20%=4000（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

自2022年7月1日起，符合條件的批發(fā)零售業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額，下列不符合申請(qǐng)退還條件的是（　　）。

A．納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

B．申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票情形

C．申請(qǐng)退稅前36個(gè)月因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰3次

D．自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

【正確答案】C

【答案解析】同時(shí)符合下列條件的批發(fā)零售業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額：（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰“兩次及以上”；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

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