2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.10

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2024-05-10 09:22:58

2024年稅務(wù)師考試報(bào)名正在進(jìn)行中，下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)整理的稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)合同，向乙公司銷(xiāo)售15臺(tái)機(jī)器，合同價(jià)格為每臺(tái)5萬(wàn)元，如果違約，將支付違約金10萬(wàn)元。至年末已經(jīng)生產(chǎn)完畢10臺(tái)機(jī)器，每臺(tái)成本為5.2萬(wàn)元，剩余5臺(tái)每臺(tái)成本預(yù)計(jì)為5.3萬(wàn)元。該機(jī)器市場(chǎng)價(jià)格為每臺(tái)5.4萬(wàn)元。不考慮銷(xiāo)售稅費(fèi)等其他因素，大山公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為（　　）萬(wàn)元。

A．2

B．1.5

C．3.5

D．8

【正確答案】B

【答案解析】執(zhí)行合同損失=（5.2×10+5.3×5）-5×15=3.5（萬(wàn)元），不執(zhí)行合同損失=10+（5.2-5.4）×10=8（萬(wàn)元），所以應(yīng)選擇執(zhí)行合同。對(duì)于已生產(chǎn)出的10臺(tái)機(jī)器計(jì)提資產(chǎn)減值損失=（5.2-5）×10=2（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債=3.5-2=1.5（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年9月，甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同的成交額為2500萬(wàn)元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為1200萬(wàn)元和250萬(wàn)元。甲房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（　　）萬(wàn)元。

A．1200

B．1400

C．2250

D．2500

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，或開(kāi)發(fā)企業(yè)、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議的，如果銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲將其電動(dòng)自行車(chē)質(zhì)押給乙，乙在使用時(shí)發(fā)生故障，遂將電動(dòng)自行車(chē)交給丙修理中心修理。丙修理中心將電動(dòng)自行車(chē)修好后，乙卻以電動(dòng)自行車(chē)非其所有為由拒付維修費(fèi)。因乙在催告期內(nèi)仍未支付維修費(fèi)，丙修理中心遂變賣(mài)該電動(dòng)自行車(chē)以實(shí)現(xiàn)其維修費(fèi)債權(quán)。根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于丙修理中心權(quán)利行使及行為效力的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

A．因質(zhì)權(quán)成立在前、留置權(quán)成立在后，故此處的留置權(quán)不能對(duì)抗質(zhì)權(quán)

B．乙對(duì)甲構(gòu)成侵權(quán)

C．如甲得知該消息后，向丙支付修理費(fèi)取回該電動(dòng)車(chē)。則乙喪失了質(zhì)權(quán)并最終需承擔(dān)維修費(fèi)

D．丙可以與乙協(xié)商將留置財(cái)產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行折價(jià)

E．丙可以拍賣(mài)、變賣(mài)留置財(cái)產(chǎn)

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：留置權(quán)是法定擔(dān)保物權(quán)；抵押、質(zhì)押均是意定擔(dān)保物權(quán)；法定優(yōu)先。同一動(dòng)產(chǎn)上已經(jīng)設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。（2）選項(xiàng)BC：質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。質(zhì)權(quán)人喪失了對(duì)質(zhì)押物（動(dòng)產(chǎn)）的占有就喪失了質(zhì)權(quán)；質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間，未經(jīng)出質(zhì)人同意，擅自使用、處分質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，造成出質(zhì)人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（3）選項(xiàng)DE：債務(wù)人逾期未履行的，留置權(quán)人可以與債務(wù)人協(xié)議以留置財(cái)產(chǎn)折價(jià)，也可以就拍賣(mài)、變賣(mài)留置財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償，留置財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者變賣(mài)的，應(yīng)當(dāng)參照市場(chǎng)價(jià)格；債務(wù)人可以請(qǐng)求留置權(quán)人在債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)后行使留置權(quán)；留置權(quán)人不行使的，債務(wù)人可以請(qǐng)求人民法院拍賣(mài)、變賣(mài)留置財(cái)產(chǎn)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某地方鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，建幼兒園占用耕地500平方米，建地方鐵路線(xiàn)路占用耕地18000000平方米，除鐵路線(xiàn)路稅額的特殊規(guī)定外，當(dāng)?shù)剡m用耕地占用稅稅額25元/平方米，該鐵路公司應(yīng)該繳納耕地占用稅（　?。┰?。

A．6500000

B．36512500

C．36575000

D．36875000

【正確答案】C

【答案解析】（1）耕地占用稅，以其實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)。
（2）幼兒園占用耕地500平方米，免征耕地占用稅。
（3）鐵路線(xiàn)路占用耕地18000000平方米，減按2元/平方米征收耕地占用稅。
（4）該鐵路公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（20000+3000）×25+18000000×2=36575000（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　?。?。

A．納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納煙葉稅

B．煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的次月

C．納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．煙葉稅按年計(jì)征，分月計(jì)算

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生“月終了之日起”15日內(nèi)申報(bào)并繳納煙葉稅。選項(xiàng)B：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的“當(dāng)天”。選項(xiàng)D：煙葉稅按月計(jì)征。

埋下種子到發(fā)出枝丫再到結(jié)出果實(shí)，都需要用心澆灌和時(shí)間積累，學(xué)習(xí)知識(shí)也是同樣的道理。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！