2024年稅務(wù)師練習題每日一練匯總4.25

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-04-25 09:15:54

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項有關(guān)增值稅一般納稅人賬務(wù)處理的說法中，正確的有（　?。?。

A．企業(yè)收到銷售方開來的紅字專用發(fā)票時，按發(fā)票上注明的增值稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目

B．企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目

C．購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的，直接計入購入貨物的成本

D．企業(yè)按規(guī)定期限申報繳納的增值稅，在收到銀行退回的稅收繳款書后，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目

E．對于當月多繳的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】企業(yè)購進的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其進項稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，選項B不正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅款追征和退還的說法中，錯誤的有（　?。?。

A．由于稅務(wù)機關(guān)適用法律法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和加收滯納金

B．納稅人多繳納的稅款，向稅務(wù)機關(guān)申請退還時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

C．納稅人多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

D．納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)

E．對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內(nèi)追征

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項A，因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。選項BC，納稅人多繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。選項E，對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列有關(guān)抵押權(quán)的說法中，正確的是（　　）。（2019年）

A．抵押權(quán)屬于主物權(quán)

B．抵押權(quán)具有物上代位性

C．抵押權(quán)的客體限于不動產(chǎn)

D．抵押權(quán)是以使用收益為目的的物權(quán)

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：抵押權(quán)屬于從物權(quán)；（2）選項C：抵押權(quán)的客體包括不動產(chǎn)、不動產(chǎn)用益物權(quán)及動產(chǎn)；（3）選項D：抵押權(quán)以取得標的物的交換價值為目的。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收契稅的是（　?。＃?008年考題改編）

A．企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

B．法定繼承人通過繼承承受房屋權(quán)屬

C．承包者獲得土地承包經(jīng)營權(quán)

D．運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

【正確答案】D

【答案解析】選項AB：免征契稅；選項C：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

《稅法一》

【多項選擇題】

某4S店2023年5月進口13輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為29萬元/輛，當月銷售9輛，取得含稅銷售收入280萬元，2輛企業(yè)自用，1輛贈送給員工，1輛投資給關(guān)聯(lián)企業(yè)（關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售部門自用）。關(guān)于該4S店進口小轎車的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。＃ㄐ∞I車關(guān)稅稅率為28%，消費稅稅率為9%）

A．應(yīng)繳納車輛購置稅8.16萬元

B．應(yīng)繳納車輛購置稅53.04萬元

C．應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅68.94萬元

D．應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅47.73萬元

E．應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅16.24萬元

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項AB：雖然4S店進口小轎車13輛，但是只對其自用的2輛計征車輛購置稅。贈送的小轎車由取得并自用小轎車的一方納稅。對外投資的小轎車由被投資企業(yè)繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)繳納的車輛購置稅=29×（1+28%）÷（1-9%）×10%×2=8.16（萬元）。選項C：應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅=29×（1+28%）÷（1-9%）×13%×13=68.94（萬元）。選項D：應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅=29×（1+28%）÷（1-9%）×9%×13=47.73（萬元）。選項E：應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅=29×28%×13=105.56（萬元）。

預(yù)習備考熟悉教材框架，掌握基礎(chǔ)知識點是主要目標。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！