2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.17

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-04-17 09:56:34

學(xué)習(xí)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，不僅要堅(jiān)持學(xué)習(xí)新的內(nèi)容，也要不斷復(fù)習(xí)舊的知識(shí)。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司2022年1月1日以300萬(wàn)元/套購(gòu)入6套住宅樓，以200萬(wàn)元/套的價(jià)格直接獎(jiǎng)勵(lì)給公司高級(jí)管理人員，假定所有人員均于年初購(gòu)買(mǎi)了住宅樓。2022年1月10日，以公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給中層管理人員，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為500萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為600萬(wàn)元。大山公司銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，上述事項(xiàng)對(duì)大山公司2022年1月份營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（　?。┤f(wàn)元。

A．-1278

B．-1178

C．-728

D．-628

【正確答案】B

【答案解析】上述事項(xiàng)對(duì)大山公司2022年1月份營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=-（300-200）×6（管理費(fèi)用）-600×（1+13%）（管理費(fèi)用）+600（營(yíng)業(yè)收入）-500（營(yíng)業(yè)成本）=-1178（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列發(fā)票中，能夠作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證的有（　?。?。

A．機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票

B．二手車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票

C．沒(méi)有注明旅客身份信息的水路客票

D．注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

E．注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票

【正確答案】A,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)B：二手車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票沒(méi)有抵扣聯(lián)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C：公路、水路等其他客票能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的前提條件是注明旅客身份信息，如果沒(méi)有注明則不能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

【解題高手】

發(fā)票類型		能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票		√
二手車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票		×
公路、水路等其他客票	注明旅客身份信息	√
	未注明旅客身份信息	×
收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票	征稅發(fā)票（左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣、稅率欄顯示適用稅率或征收率）	√
	不征稅發(fā)票（左上角無(wú)“通行費(fèi)”字樣、稅率欄顯示“不征稅”）	×