2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.4

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-04 09:28:24

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司10月初材料的結(jié)存數(shù)量為500噸，賬面實(shí)際成本為120200元；12日購進(jìn)材料200噸，單價(jià)為250元/噸；18日生產(chǎn)領(lǐng)用材料600噸；20日購進(jìn)材料500噸，單價(jià)為245元/噸；25日出售材料100噸。不考慮增值稅等其他因素，下列關(guān)于大山公司采用不同的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的會計(jì)處理中，不正確的是（　　）。

A．若采用月末一次加權(quán)平均法，發(fā)出材料的實(shí)際單位成本243.92元

B．若采用先進(jìn)先出法，18日生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)際成本為145200元

C．采用移動加權(quán)平均法，月末結(jié)存存貨的實(shí)際成本為122450元

D．上述三種方法中，先進(jìn)先出法計(jì)算的發(fā)出材料的成本金額最低

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，采用月末一次加權(quán)平均法，發(fā)出材料實(shí)際單位成本=（120200+200×250+500×245）/（500+200+500）=243.92（元/噸），發(fā)出存貨的實(shí)際成本總計(jì)=243.92×（600+100）=170744（元）；選項(xiàng)B，采用先進(jìn)先出法計(jì)算，18日生產(chǎn)領(lǐng)用材料的實(shí)際成本=120200+100×250=145200（元），25日發(fā)出材料的實(shí)際成本=100×250=25000（元），發(fā)出存貨的實(shí)際成本總計(jì)170200（元）；選項(xiàng)C，采用移動加權(quán)平均法，12日購進(jìn)材料后的移動加權(quán)平均單位成本=（120200+200×250）/（500+200）=170200/700=243.14（元/噸），18日生產(chǎn)領(lǐng)用原材料的實(shí)際成本=243.14×600=145884（元），20日購進(jìn)材料后的移動加權(quán)平均單位成本=（170200-145884+500×245）/（700-600+500）=146816/600=244.69（元/噸），25日發(fā)出材料的實(shí)際成本=244.69×100=24469（元），結(jié)存材料的實(shí)際成本=146816-24469=122347（元），發(fā)出材料的實(shí)際成本總計(jì)=145884+24469=170353（元）；選項(xiàng)D，根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果可知，先進(jìn)先出法計(jì)算出的發(fā)出材料的成本金額最低。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年度將以前年度無法收回的應(yīng)收賬款作為壞賬損失核銷，該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（　　）。

A．應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送申請報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后扣除

B．不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料，相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢钥鄢?/div>

C．應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送，相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后扣除

D．不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料，也不需要將相關(guān)資料留存，申報(bào)后就可以扣除

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有（　?。?。

A．對縣級以上地方人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機(jī)關(guān)的人民政府申請行政復(fù)議

B．對政府工作部門依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定，以自己的名義作出的具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機(jī)構(gòu)的部門或者該部門的本級地方人民政府申請行政復(fù)議

C．對法律、法規(guī)授權(quán)的組織的具體行政行為不服的，分別向直接管理該組織的地方人民政府、地方人民政府工作部門或者國務(wù)院部門申請行政復(fù)議

D．對兩個(gè)或者兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其中任何一個(gè)行政機(jī)關(guān)的上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

E．對被撤銷的行政機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項(xiàng)D：對兩個(gè)或者兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)E：對被撤銷的行政機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年居民個(gè)人李某發(fā)生大病醫(yī)藥費(fèi)120000元，其中醫(yī)保報(bào)銷16000元，其余均為醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個(gè)人自付；其妻子發(fā)生大病醫(yī)藥費(fèi)70000元，其中醫(yī)保報(bào)銷60000元，其余均為醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個(gè)人自付。已知李某與其妻子的大病醫(yī)療支出均由李某扣除，李某大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的稅前扣除金額是（　?。┰?。

A．114000

B．90000

C．80000

D．89000

【正確答案】C

【答案解析】李某妻子的醫(yī)療費(fèi)用支出在扣除醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人負(fù)擔(dān)金額為10000元，不超過15000元，不能扣除。李某的醫(yī)療費(fèi)用支出在扣除醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人負(fù)擔(dān)金額為104000元，超過15000元的部分為89000元，只能扣除80000元。李某大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的稅前扣除金額為80000元。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

以下關(guān)于增值稅的表述，不正確的是（　?。?。

A．我國實(shí)行收入型增值稅

B．不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

C．稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性

D．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅。

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