2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.27

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-02-27 09:14:54

早一分鐘進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)，你就離成功更進(jìn)一步。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)根據(jù)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流量的特征，可將金融資產(chǎn)劃分為（　　）。（2018年）

A．以可變現(xiàn)凈值計(jì)量的金融資產(chǎn)

B．以重置成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

C．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

D．以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

E．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

【正確答案】C,D,E

【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，選項(xiàng)C、D和E正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的增值稅處理表述中，符合規(guī)定的有（　?。?/div>

A．應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

B．采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，預(yù)繳增值稅稅額=（含稅銷售價(jià)款-分包款）÷（1+9%）×2%

C．采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，應(yīng)申報(bào)繳納增值稅稅額=（含稅銷售價(jià)款-分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳稅款

D．采用一般計(jì)稅方法時(shí)，預(yù)繳增值稅稅額=含稅銷售價(jià)款÷（1+9%）×2%

E．采用一般計(jì)稅方法時(shí)，應(yīng)申報(bào)繳納增值稅稅額=含稅銷售價(jià)款÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款

【正確答案】A,C,E

【答案解析】 選項(xiàng)B：采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，預(yù)繳增值稅稅額=（含稅銷售價(jià)款-分包款）÷（1+3%）×3%。選項(xiàng)D：采用一般計(jì)稅方法時(shí)，預(yù)繳增值稅稅額=（含稅銷售價(jià)款-分包款）÷（1+9%）×2%。

【解題高手】
提供建筑服務(wù)增值稅處理（預(yù)繳差額；申報(bào)納稅一般全額簡易差額）：

納稅人	計(jì)稅方法	預(yù)繳稅款	申報(bào)納稅
一般納稅人	一般計(jì)稅方法	（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款）÷（1+9%）×2%	（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款
一般納稅人	簡易計(jì)稅方法	（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%	（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳稅款
小規(guī)模納稅人（2023年適用）	簡易計(jì)稅方法	（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款）÷（1+1%）×1%	（全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款）÷（1+1%）×1%-預(yù)繳稅款