2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.19

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-12-19 09:25:52

再長的路，一步步也能走完，再短的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持練習(xí)，為自己的夢想努力！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2023年1月1日購置一臺設(shè)備，公司選定的折現(xiàn)率為10%，甲公司采用自2023年至2025年每年初支付30萬元的付款方案，則該付款方案的現(xiàn)值為（　　）萬元。（（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，3）=2.4869）

A．22.54

B．82.07

C．74.61

D．90

【正確答案】B

【答案解析】該付款方案的現(xiàn)值=30×[（P/A，10%，2）+1]=30×(1.7355+1)=82.07（萬元）。選項B正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項選擇題】

下列各納稅申報表的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》作納稅調(diào)整的有（　　）。

A．《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》

B．《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

C．《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》

D．《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》

E．《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》

【正確答案】A,B

【答案解析】無

《稅法二》

【單項選擇題】

王某擁有三套住房，一套原值為100萬元的住房供自己和家人居?。涣硪惶自禐?0萬元的住房于2022年7月1日出租給李某居住，每月不含稅租金收入3000元；還有一套原值為120萬元的住房于同年10月1日出租給劉某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月不含稅租金收入5000元。2022年王某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?/div>

A．1000

B．1320

C．1800

D．2520

【正確答案】B

【答案解析】個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2022年王某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

《稅法一》

【多項選擇題]

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，下列表述正確的有（　?。?。

A．逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D．未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金，不得扣除

E．已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用，不得扣除

【正確答案】A,D

【答案解析】選項BC：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計算扣除；選項E：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。

聰明人不在于聰明，而在于勤奮。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！