2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.26

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-11-26 09:10:36

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中，屬于調(diào)整事項的有（　?。?/div>

A．資產(chǎn)負(fù)債表日前開始協(xié)商，資產(chǎn)負(fù)債表日后達(dá)成的債務(wù)重組

B．因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失

C．發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重要差錯

D．外匯匯率發(fā)生重大變化

E．發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表舞弊

【正確答案】C,E

【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，是指對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項。選項CE屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項。非調(diào)整事項的特點是：（1）資產(chǎn)負(fù)債表日并未發(fā)生或存在，完全是期后才發(fā)生的事項；（2）對理解和分析財務(wù)報告有重大影響的事項。選項ABD屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟2016年外購的辦公樓，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入500萬元，繳納除增值稅外允許在土地增值稅前扣除的相關(guān)稅費共計3.25萬元。該辦公樓原造價300萬元，評估機構(gòu)按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需1000萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（　　）萬元。

A．29.03

B．28

C．45

D．51.5

【正確答案】A

【答案解析】評估價格的基本計算方法是：對于出售的舊房及建筑物，首先應(yīng)確定該房屋及建筑物的重置成本價，然后確定其成新度折扣率，再以重置成本價乘以成新度折扣率確定評估價格。本題中，重置成本為1000萬元，評估還有四成新，扣除項目=1000×40%+3.25=403.25（萬元）；增值額=500-403.25=96.75（萬元）；增值率=96.75÷403.25×100%=23.99%，適用稅率30%；應(yīng)納稅額=96.75×30%=29.03（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于誠實信用原則的表述中，不正確的是（　?。?。

A．當(dāng)事人不得濫用訴訟權(quán)利，惡意制造訴訟狀態(tài)

B．當(dāng)事人禁止偽證行為和虛假陳述

C．法院禁止濫用審判權(quán)

D．法院可依具體情況突襲裁判

【正確答案】D

【答案解析】（1）對當(dāng)事人適用主要體現(xiàn)在：①不得濫用訴訟權(quán)利，惡意制造訴訟狀態(tài)；②禁止偽證行為和虛假陳述；③禁止矛盾行為，即禁反言；④不得實施突襲訴訟行為；⑤不得實施其他濫用訴訟權(quán)利的行為。（2）對法院適用主要體現(xiàn)在：①禁止濫用審判權(quán)；②禁止突襲裁判；③禁止濫用自由裁量權(quán)；④法官裁判民事案件對于判決應(yīng)當(dāng)說明理由，對法律適用作出正確合理的解釋。

《稅法二》

【單項選擇題】

當(dāng)一個人（除稅收協(xié)定規(guī)定的獨立代理人外）在締約國一方代表締約國另一方的企業(yè)進(jìn)行活動，有權(quán)以該企業(yè)的名義簽訂合同并經(jīng)常行使這種權(quán)力，這個人為該企業(yè)進(jìn)行的任何活動，應(yīng)認(rèn)為該企業(yè)在該締約國一方設(shè)有常設(shè)機構(gòu)。下列有關(guān)代理人常設(shè)機構(gòu)的判定中，要注意的事項，表述正確的是（　?。?/div>

A．營業(yè)代理人的主體，只能是中國境內(nèi)的單位

B．營業(yè)代理人的主體，只能是中國境內(nèi)的個人

C．代理活動可以是偶然發(fā)生的短期行為

D．代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物

【正確答案】D

【答案解析】選項AB：營業(yè)代理人的主體，既可以是中國境內(nèi)的單位，也可以是中國境內(nèi)的個人；選項C：代理活動必須是經(jīng)常性（固定、長期發(fā)生）的行為。

《稅法一》

【單項選擇題]

甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2023年2月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價款15萬元。銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元。沒收逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元。已知木制一次性筷子消費稅稅率為5%。甲筷子廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（　?。┤f元。

A．1.45

B．0.7

C．0.71

D．1.35

【正確答案】B

【答案解析】（1）竹制筷子不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅；（2）非酒類產(chǎn)品（木制一次性筷子）的包裝物押金在“逾期沒收”時價稅分離后并入銷售額計稅；（3）甲筷子廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅=[12+2.26/（1+13%）]×5%=0.7（萬元）。

堅持，是生命的一種毅力；執(zhí)行，是努力的一種堅持。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！