2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.20

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-11-20 09:16:00

2023年稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束，同學(xué)們可以放松心情，繼續(xù)剩余科目的備考啦，東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司2022年3月1日因質(zhì)量問題被退回一批已銷售商品，退回當(dāng)日甲公司2021年財務(wù)報告尚未報出，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。該批商品系甲公司2021年12月銷售，售價400萬元，成本340萬元，甲公司在2021年年末已確認了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取盈余公積，假定不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司的會計處理正確的有（　?。?。

A．將銷售退回作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理

B．調(diào)整減少2021年的營業(yè)利潤60萬元

C．調(diào)整減少2021年未分配利潤40.5萬元

D．將銷售退回作為2022年的正常事項處理

E．調(diào)整減少2021年未分配利潤54萬元

【正確答案】A,B,C

【答案解析】此銷售退回屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，選項A正確，選項D錯誤；應(yīng)調(diào)整減少2021年營業(yè)收入400萬元，營業(yè)成本340萬元，所以調(diào)整減少2021年營業(yè)利潤60萬元，選項B正確；調(diào)整減少應(yīng)交所得稅15萬元（60×25%），調(diào)整減少2021年凈利潤的金額=60-15=45（萬元），調(diào)整減少2021年未分配利潤的金額=45×（1-10%）=40.5（萬元），選項C正確，選項E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2020年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：
借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　100000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　100000
該企業(yè)按月結(jié)算利潤且2019年度決算報表尚未編制完成。其正確的調(diào)賬分錄是（　　）。（2020年）

A．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　100000

B．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　100000

C．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　100000

D．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　100000

【正確答案】B

【答案解析】對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2022年8月20日，A區(qū)甲房地產(chǎn)開發(fā)公司與C區(qū)的陳某因位于B區(qū)的某塊土地的建設(shè)用地使用權(quán)發(fā)生糾紛。陳某擬向人民法院提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對該案有管轄權(quán)的法院是（　?。?。

A．A區(qū)人民法院

B．B區(qū)人民法院

C．C區(qū)人民法院

D．A區(qū)和C區(qū)的人民法院

【正確答案】B

【答案解析】因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨立個人勞務(wù)所得的是（　?。?。（2017年）

A．勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B．所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C．常設(shè)機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D．固定基地標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】B

【答案解析】對于非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

《稅法一》

【單項選擇題]

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月領(lǐng)用成本為4萬元的自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，并全部對外銷售，取得不含稅銷售額25萬元。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（　?。┤f元。（甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元/支；乙類卷煙消費稅稅率36%加0.003元/支）

A．7.95

B．9.15

C．14.15

D．12.95

【正確答案】C

【答案解析】甲企業(yè)銷售卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價=250000÷10÷250=100（元），屬于甲類卷煙，適用消費稅稅率為56%加0.003元/支。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅=25×56%+0.003×200×250×10÷10000=14.15（萬元）。

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！