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2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.20

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-09-20 09:23:42

讀書和學(xué)習(xí)是在別人思想和知識(shí)的幫助下，建立起自己的思想和知識(shí)。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以把握好時(shí)間，抓緊練習(xí)哦！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

大山公司適用所得稅稅率25%，2022年1月1日購入一棟辦公樓當(dāng)日對外出租，租賃期為3年，年租金為100萬元。該辦公樓買價(jià)為600萬元，發(fā)生契稅等10萬元，均已支付。大山公司投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量。稅法規(guī)定，該辦公樓使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2022年12月31日，該辦公樓公允價(jià)值為560萬元。假定不考慮其他因素，下列表述中不正確的有（　?。?。
 A．2022年辦公樓折舊27.5萬元
 B．2022年辦公樓增加營業(yè)利潤50萬元
 C．2022年辦公樓增加營業(yè)利潤44.375萬元
 D．2022年末應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失40萬元
 E．2022年12月31日辦公樓資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)金額為560萬元
 稅務(wù)師

【正確答案】A,C,D

【答案解析】采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；2022年末應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失=610-560=50（萬元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤；營業(yè)利潤增加=租金收入100-公允價(jià)值變動(dòng)損失50=50（萬元），選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，報(bào)表列報(bào)金額為該資產(chǎn)的公允價(jià)值560萬元，選項(xiàng)E正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各納稅申報(bào)表的項(xiàng)目中，屬于《境外所得稅收抵免明細(xì)表》附表項(xiàng)目的有（　?。?。
 A．《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》
 B．《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》
 C．《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》
 D．《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》
 E．《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》
稅務(wù)師

【正確答案】A,B,D

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)損益分配的表述中，正確的是（　?。?/div>
 A．普通合伙企業(yè)可以將全部利潤分配給部分合伙人
 B．有限合伙企業(yè)可以約定將全部利潤分配給部分合伙人
 C．普通合伙企業(yè)可以由部分合伙人承擔(dān)全部虧損
 D．有限合伙企業(yè)可以由部分合伙人承擔(dān)全部虧損
稅務(wù)師

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列行為，減按1%的稅率征收契稅的有（　?。?。
 A．個(gè)人購買家庭唯一住房，面積≤90平方米
 B．個(gè)人購買家庭唯一住房，面積＞90平方米
 C．個(gè)人購買家庭第二套改善性住房（非北、上、廣、深地區(qū)），面積≤90平方米
 D．個(gè)人購買家庭第二套改善性住房（非北、上、廣、深地區(qū)），面積＞90平方米
 E．個(gè)人首次購買改造安置住房，面積≤90平方米

 稅務(wù)師

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：減按1.5%的稅率征收契稅；選項(xiàng)D：減按2%的稅率征收契稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

應(yīng)稅污染物中應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)（　　）。
 A．按照固體廢物的污染當(dāng)量數(shù)確定
 B．按照固體廢物的排放量確定
 C．按照固體廢物的污染值確定
 D．按照固體廢物的體積或容積確定
 稅務(wù)師

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)中，應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。

在面對挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔Γ辉诿鎸ξｋU(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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