2023年稅務師練習題每日一練匯總8.24

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-08-24 09:16:06

稅務師備考時，不能心急，知識需要一點一點積累的，不能一下子全部都裝進腦子里。東奧會計在線整理了稅務師每日一練練習題，同學們快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司采用先進先出法核算W原材料的發(fā)出成本。2020年初庫存W原材料200件的賬面余額為1200萬元。1月8日購入W原材料250件，支付價款1500萬元、運輸費用50萬元，非正常消耗的直接人工費12萬元。1月4日、18日、26日分別領用W原材料180件、200件和25件。甲公司1月末庫存W原材料的成本是（　?。┤f元。（2021年）

A．270.18

B．276.36

C．279.00

D．281.16

【正確答案】C

【答案解析】甲公司1月8日購入的W原材料的單位成本=（1500+50）/250=6.2（萬元/件），則甲公司1月末庫存W原材料的成本=（200-180+250-200-25）×6.2=279（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

稅務機關對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應通過“應交稅費——增值稅檢查調整”貸方科目核算的有（　?。?/div>

A．企業(yè)將自產的產品用于集體福利，未進行賬務處理

B．企業(yè)將外購的生產用原材料改變用途用于個人消費，未進行賬務處理

C．企業(yè)將委托加工收回的消費稅應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品，未進行賬務處理

D．企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進行賬務處理

E．企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進行賬務處理

【正確答案】A,B,E

【答案解析】增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目，貸記有關科目。選項A：將自產的貨物用于集體福利，增值稅視同銷售，應調增“銷項稅額”；選項B：將外購的貨物用于個人消費，增值稅進項稅額不得抵扣，應調增“進項稅額轉出”；選項C：將消費稅應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品，不繳納消費稅，也不繳納增值稅；選項D：發(fā)生銷售退回，開具增值稅紅字專用發(fā)票的，應調減“銷項稅額”；選項E：將外購的貨物用于贈送，增值稅視同銷售，應調增“銷項稅額”。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

2023年3月1日，出賣人甲公司與買受人乙公司訂立電腦買賣合同，未約定交付地點和風險轉移時間。甲公司分別委托獨立承運人丙公司和丁公司負責海上運輸和公路運輸。3月15日，甲公司將電腦交給丙公司。3月30日，丙公司將電腦交給丁公司。4月10日，丁公司按照約定將電腦運送至乙公司，因乙公司未做好收貨準備而未能交付。4月15日，丁公司將電腦交給乙公司。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，該批電腦毀損、滅失的風險轉移給乙公司的時間為（??）。

A．4月15日

B．3月30日

C．3月15日

D．4月10日

【正確答案】C

【答案解析】當事人沒有約定交付地點或者約定不明確，標的物需要運輸?shù)?，出賣人將標的物交付給第一承運人后，標的物毀損、滅失的風險由買受人承擔。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中，關于房產稅的減免稅優(yōu)惠表述正確的有（　?。?。

A．企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋，免征房產稅

B．軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅

C．名勝古跡自用的房產免征房產稅

D．應稅房產大修停用的，在大修期間一律免征房產稅

E．按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產稅

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項A：經有關部門鑒定毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，免征房產稅；選項D：應稅房產因大修連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于土地增值稅的處理，表述正確的有（　?。?。

A．納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，應由評估機構參照同類房地產的市場交易價格進行評估，稅務機關根據(jù)評估價格確定轉讓房地產的收入

B．納稅人在納稅申報時不據(jù)實提供扣除項目金額的，由稅務機關根據(jù)評估價格確定扣除項目金額

C．納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的，由稅務機關參照房地產評估價格確定轉讓房地產的收入

D．納稅人在納稅申報時不據(jù)實提供扣除項目金額的，在計算土地增值稅時，不得扣除扣除項目金額

E．納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的，由稅務機關核定土地增值稅應納稅額

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項D：納稅人在納稅申報時不據(jù)實提供扣除項目金額的，應由評估機構按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權時的基準地價進行評估，稅務機關根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。選項E：納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的，由稅務機關參照房地產評估價格確定轉讓房地產的收入。

想要知識點記的更扎實，就需要適當?shù)卮钆淞曨}練習！東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務師考試！