2023年稅務師練習題每日一練匯總5.19

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-05-19 09:17:51

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2021年度實現(xiàn)凈利潤1500萬元。其他有關(guān)資料如下：本期計提固定資產(chǎn)減值準備50萬元，長期待攤費用本期攤銷額為20萬元，處置無形資產(chǎn)凈損失為10萬元，經(jīng)營性應收項目增加45萬元，遞延所得稅負債增加25萬元，固定資產(chǎn)折舊為25萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假定長期待攤費用的攤銷、遞延所得稅負債的增加、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)的攤銷均影響當期利潤，不存在其他調(diào)整經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則甲公司2021年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（　?。┤f元。

A．1575

B．1595

C．1615

D．1685

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2021年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=1500+50+20+10-45+25+25+10=1595（萬元）。
【考點提示】
第十八章　現(xiàn)金流量表補充資料的編制　　參考教材P429；參考輕一P636

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列事項中，屬于稅務師事務所在涉稅信息報告事項代理服務資料提交后應重點關(guān)注的有（　?。?。

A．因資料不齊全等原因稅務機關(guān)不予受理的，了解不予受理的原因，根據(jù)稅務機關(guān)的通知補正資料

B．在辦理前做好資料的核實工作，保證資料的準確性

C．關(guān)注各項涉稅信息報告事項的辦理時限，確保能在委托期內(nèi)完成涉稅事項

D．關(guān)注辦理程序及結(jié)果是否符合稅收法規(guī)及納稅服務規(guī)范要求，并告知委托人具體情況

E．根據(jù)委托人具體業(yè)務事項以及持有的相關(guān)稅務涉稅資料，選擇不同的表單和辦理程序

【正確答案】A,D

【答案解析】 選項BCE：屬于在委托范圍內(nèi)實施涉稅信息報告事項代理業(yè)務時應當關(guān)注的事項。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政強制法》，下列關(guān)于行政強制執(zhí)行的說法錯誤的是（　?。?/div>

A．對沒有明顯社會危害，當事人確無能力履行，中止執(zhí)行滿2年未恢復執(zhí)行的，行政機關(guān)不再執(zhí)行

B．在執(zhí)行中或者執(zhí)行完畢后，據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷、變更，或者執(zhí)行錯誤的，應當恢復原狀或者退還財物

C．實施行政強制執(zhí)行，行政機關(guān)可以在不損害公共利益和他人合法權(quán)益情況下，與當事人達成執(zhí)行協(xié)議

D．當事人不履行執(zhí)行協(xié)議的，行政機關(guān)應當恢復強制執(zhí)行

【正確答案】A

【答案解析】選項A：根據(jù)規(guī)定，對沒有明顯社會危害，當事人確無能力履行，中止執(zhí)行滿3年未恢復執(zhí)行的，行政機關(guān)不再執(zhí)行。

《稅法二》

【單項選擇題】

位于某縣城的一化工廠，2021年1月企業(yè)土地使用證書記載占用非耕地的面積為10000平方米，8月新征用耕地9000平方米用于建設(shè)建筑物，適用耕地占用稅稅額為8元/平方米。該化工廠2021年應繳納耕地占用稅（　?。┰?。

A．24000

B．30000

C．63000

D．72000

【正確答案】D

【答案解析】無

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述中，錯誤的是（　?。?。

A．進出口貨物，應當適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率

B．進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

C．進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應當適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率

D．因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率

【正確答案】C

【答案解析】選項C：進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應當適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率。

【考點提煉】

關(guān)稅稅率的適用

情形	適用稅率
進出口貨物	適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率
進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的	適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率
進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物	適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率；貨物運抵指運地前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率
出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物	適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率
經(jīng)海關(guān)批準，實行集中申報的進出口貨物	適用每次貨物進出口時海關(guān)接受該貨物申報之日實施的稅率
因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物	適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率
因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物	適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率；行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率