2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.2

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-05-02 09:20:36

2023年稅務(wù)師考試備考的預(yù)習(xí)階段正在進(jìn)行中，沒有絕望的處境，只有對處境絕望的人，考生們要擺正心態(tài)積極面對備考。東奧會計在線為考生準(zhǔn)備了稅務(wù)師每日一練習(xí)題，快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

新華公司的記賬本位幣為人民幣，對外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。根據(jù)其與外商簽訂的投資合同，外商將分兩次投入外幣資本，投資合同約定的匯率為1英鎊=9.8元人民幣。2020年4月1日，新華公司收到外商第一次投入資本50萬英鎊，當(dāng)日即期匯率為1英鎊=9.90元人民幣；2020年10月1日，收到外商第二次投入資本80萬英鎊，當(dāng)日即期匯率為1英鎊=9.95元人民幣；2020年12月31日的即期匯率為1英鎊=9.98元人民幣。假設(shè)新華公司沒有其他外幣投資。則新華公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中反映的外商投入的實收資本金額為（　　）萬元人民幣。

A．1291

B．1274

C．1297.4

D．1293.5

【正確答案】A

【答案解析】外幣投入資本應(yīng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不得采用合同約定匯率或者即期匯率的近似匯率折算，并且實收資本屬于非貨幣性項目，期末不需要計算其匯率變動對列報金額的影響。新華公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中外商投入的實收資本金額=50×9.90+80×9.95=1291（萬元人民幣）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

增值稅一般納稅人取得的下列憑證，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的有（　?。?。

A．注明旅客身份信息的鐵路車票

B．注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

C．收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

D．印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

E．農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】除機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票以及國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票外，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證。

【考點提示】第二章　增值稅抵扣憑證　　參考輕一P49

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，人民法院所作出的下列裁定中，當(dāng)事人有權(quán)提出上訴的有（　　）。

A．不予受理

B．撤銷仲裁裁決

C．駁回起訴

D．訴訟中止

E．先予執(zhí)行

【正確答案】A,C

【答案解析】不予受理、對管轄權(quán)有異議、駁回起訴的裁定，當(dāng)事人不服的，有權(quán)提出上訴。

《稅法二》

【單項選擇題】

某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2021年6月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費10.6萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。（2021年）

A．0.5

B．2.5

C．1.0

D．1.25

【正確答案】C

【答案解析】非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅，實行源泉扣繳，適用稅率為10%，以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10.6÷（1+6%）×10%=1.0（萬元）。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，正確的有（　?。?/div>

A．購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B．電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

C．跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元

D．在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

E．跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D：在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。（跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅收政策，增值稅中已涉及）

沒有翻不過的高山，沒有走不出的沙漠，更沒有超越不了的自我。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力，取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！