2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-04-24 09:13:02

2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段備考正在進(jìn)行中，求學(xué)的三個條件：多觀察、多吃苦、多研究。東奧會計在線為考生準(zhǔn)備了稅務(wù)師每日一練習(xí)題，快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）2020年的財務(wù)報告于2021年4月10日對外報出。2021年2月10日，甲公司于2020年9月10日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而退貨。該批商品的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，成本為80萬元，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。該事項(xiàng)發(fā)生后，甲公司已作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，甲公司適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)甲公司已經(jīng)為此項(xiàng)應(yīng)收賬款計提了3%的壞賬準(zhǔn)備，在進(jìn)行會計報表調(diào)整時影響甲公司2020年凈利潤的金額為（　?。┤f元。（★★）

A．16.49

B．13.4

C．13

D．12.46

【正確答案】D

【答案解析】本項(xiàng)業(yè)務(wù)對甲公司2020年凈利潤的影響金額=（100-80-113×3%）×（1-25%）=12.46（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師建議甲公司在進(jìn)行捐贈時應(yīng)當(dāng)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，不能直接進(jìn)行捐贈，該建議用到的稅收策劃服務(wù)方法是（　　）。

A．減免稅方法

B．扣除方法

C．退稅方法

D．抵免方法

【正確答案】B

【答案解析】由于直接捐贈一般不得在企業(yè)所得稅前扣除，而間接捐贈（通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門）可以全額扣除或者限額扣除，由此可見該建議會增加甲公司的稅前扣除金額，因此該建議屬于扣除方法。

【考點(diǎn)提示】第七章　稅收策劃的基本方法　　參考輕一P548

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列事項(xiàng)中，符合《行政許可法》規(guī)定的是（　　）。

A．某地方政府規(guī)章規(guī)定申請娛樂服務(wù)許可證，須到當(dāng)?shù)貖蕵沸袠I(yè)協(xié)會辦理登記手續(xù)

B．某地方政府規(guī)章規(guī)定申請餐飲服務(wù)許可證，須購買有關(guān)部門指定的餐具、桌椅

C．行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實(shí)施的，本級人民政府可以確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理，或者組織有關(guān)部門聯(lián)合辦理、集中辦理

D．依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機(jī)關(guān)審查后報上級機(jī)關(guān)決定的行政許可，申請人需要分別向下級機(jī)關(guān)和上級機(jī)關(guān)提交全部材料

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：地方性法規(guī)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)章不得設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可；（2）選項(xiàng)B：行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可不得向申請人提出購買指定商品、接受有償服務(wù)等不正當(dāng)要求；（3）選項(xiàng)D：依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機(jī)關(guān)審查后報上級行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機(jī)關(guān)。上級行政機(jī)關(guān)不得要求申請人重復(fù)提供申請材料。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

出讓土地使用權(quán)的，契稅的計稅依據(jù)一般包括（　?。?。

A．土地出讓金

B．土地補(bǔ)償費(fèi)

C．征收補(bǔ)償費(fèi)

D．城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

E．相關(guān)手續(xù)費(fèi)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】出讓土地使用權(quán)的，其契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對應(yīng)的價款。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅。應(yīng)稅污染物排放地是指（　?。?/div>

A．應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地

B．排放應(yīng)稅水污染物企業(yè)所在地

C．應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地

D．應(yīng)稅固體廢物堆放地

E．應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地

【正確答案】A,C,E

【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅。應(yīng)稅污染物排放地是指應(yīng)稅大氣污染物、水污染物排放口所在地；應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地；應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地。

學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。東奧會計在線希望每一位考生都能夠在考試中發(fā)揮全部實(shí)力，取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！