備考稅務(wù)師考試，不要盡力而為，而要全力以赴！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，快來一起學(xué)習(xí)進(jìn)步吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)處理的表述中，正確的有（　?。?。

 A．企業(yè)銷售產(chǎn)品按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

 B．隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加

 C．企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程項(xiàng)目，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本

 D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品成本

 E．企業(yè)按期繳納消費(fèi)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，委托方應(yīng)按代收代繳的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目，選項(xiàng)D不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

納稅人在境內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的是（　?。?。

 A．養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)

 B．建筑公司提供建筑服務(wù)

 C．中介機(jī)構(gòu)提供咨詢服務(wù)

 D．商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)，免征增值稅。選項(xiàng)A正確；建筑公司提供建筑服務(wù)，中介機(jī)構(gòu)提供咨詢服務(wù)，商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)，均沒有免稅的規(guī)定，均應(yīng)照章納稅。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑的有（　?。?/p>

 A．在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)又犯新罪的

 B．在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決的

 C．在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)違反有關(guān)緩刑監(jiān)管規(guī)定，情節(jié)輕微的

 D．在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)違反法律規(guī)定，情節(jié)輕微的

 E．在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)違反人民法院判決中的禁止令，情節(jié)輕微的

【正確答案】 A,B

【答案解析】選項(xiàng)CDE：被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，違反法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院有關(guān)部門關(guān)于緩刑的監(jiān)督管理規(guī)定，或者違反人民法院判決中的禁止令，“情節(jié)嚴(yán)重的”，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有（　?。?。

 A．個(gè)人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)

 B．經(jīng)有關(guān)部門鑒定，危險(xiǎn)房屋停止使用后

 C．因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上，房屋的大修期間

 D．基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將臨時(shí)性房屋轉(zhuǎn)讓給基建單位

 E．增值稅小規(guī)模納稅人對(duì)外出租的房產(chǎn)

【正確答案】B,C

【答案解析】 選項(xiàng)A：個(gè)人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D：凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚和辦公室、食堂等臨時(shí)性房屋，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲煤礦為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售原煤取得不含增值稅價(jià)款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸費(fèi)用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知，原煤資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（　?。┤f元。

 A．8.7

 B．9

 C．8.9

 D．8.4

【正確答案】D

【答案解析】（1）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款確定，不包括增值稅稅款。（2）計(jì)入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。（3）甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）×2%=8.4（萬元）。

人生之路，倍感艱辛，確實(shí)需要風(fēng)雨之后的錚骨柔情，磨礪之后的化蛹成蝶。東奧會(huì)計(jì)在線會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能通過2023年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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