備考稅務(wù)師考試，只要朝著一個(gè)方向努力，一切都會(huì)變得得心應(yīng)手！下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家能堅(jiān)持學(xué)習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。（★★）

 A．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額

 B．資產(chǎn)負(fù)債表日，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益

 C．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益

 D．分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在后續(xù)會(huì)計(jì)期間內(nèi)重新評(píng)估確認(rèn)其信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)下降，則允許轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的減值損失

 E．分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按取得的價(jià)款與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的差額，確認(rèn)為投資收益

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具投資）時(shí)，應(yīng)按取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)，要將持有期間產(chǎn)生的其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益中，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2019年度來(lái)自于A(yíng)國(guó)的已納所得稅因超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為3萬(wàn)元。2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，來(lái)自B國(guó)的稅后所得為200萬(wàn)元，已在B國(guó)繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元，沒(méi)有來(lái)自A國(guó)的所得。甲公司選擇不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額。則甲公司當(dāng)年匯算清繳需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。

 A．310

 B．267

 C．270

 D．257

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2020年度境內(nèi)外所得總額=1000+200+40=1240（萬(wàn)元），境內(nèi)外總應(yīng)納所得稅額=1240×25%=310（萬(wàn)元），2020年度境外所得抵免限額=310×（200+40）÷1240=60（萬(wàn)元），境外實(shí)際繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元，上年來(lái)源于A(yíng)國(guó)未扣除余額為3萬(wàn)元。由于甲公司選擇不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，所以本年允許扣除境外已納稅額合計(jì)43萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年匯算清繳需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅=310-43=267（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于刑事責(zé)任年齡的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

 A．已滿(mǎn)16周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任

 B．已滿(mǎn)12周歲不滿(mǎn)18周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、搶劫、販賣(mài)毒品、放火、爆炸、投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任

 C．因不滿(mǎn)16周歲不予刑事處罰的，責(zé)令其父母或者其他監(jiān)護(hù)人加以管教；在必要的時(shí)候，依法進(jìn)行專(zhuān)門(mén)矯治教育

 D．已滿(mǎn)75周歲的人故意犯罪的，可以從輕或者減輕處罰

 E．已滿(mǎn)75周歲的人過(guò)失犯罪的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)16周歲（14≤Y＜16）的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、搶劫、販賣(mài)毒品、放火、爆炸、投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間（　?。?/p>

 A．不繳納房產(chǎn)稅

 B．產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

 C．產(chǎn)權(quán)所有人按照整個(gè)租賃期平均租金繳納房產(chǎn)稅

 D．房產(chǎn)使用人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】B

【答案解析】 對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（　?。?。（2019年）

 A．將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

 B．對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

 C．對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售商鋪暫免征收土地增值稅

 D．以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

 E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅。超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的免稅。選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售“住房”暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)D，改制重組中的土地增值稅優(yōu)惠政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)”的情形。

沒(méi)有不會(huì)做的事，只有不想做的事。大家一定要努力，通過(guò)稅務(wù)師考試并不是難題！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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