2023年稅務師練習題每日一練匯總2.25

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2023-02-27 08:52:04

備考稅務師考試，成功的秘訣就是每天都比別人多努力一點！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位考生都能為自己的夢想加油努力！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

在固定資產(chǎn)清理過程中，下列各項影響固定資產(chǎn)清理凈損益的有（　　）。

A．毀損固定資產(chǎn)取得的賠款

B．固定資產(chǎn)的棄置費用

C．盤盈的固定資產(chǎn)的重置成本

D．報廢固定資產(chǎn)的原值和已計提的累計折舊

E．轉(zhuǎn)讓廠房應交納的土地增值稅

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。選項A屬于毀損收入，選項B和D影響固定資產(chǎn)賬面價值，因此，選項A、B和D影響固定資產(chǎn)清理凈損益。企業(yè)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物應交的土地增值稅，一并在固定資產(chǎn)核算的，應借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”，影響固定資產(chǎn)清理凈損益，選項E正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列適用增值稅一般計稅方法的業(yè)務，在會計核算時會使用到“應交稅費—預交增值稅”科目的有（　?。?。

A．金格汽車銷售4S店采用分期收款方式銷售小轎車收到的款項

B．美客隆超市出租給客戶包裝物收取的押金

C．仁和建筑公司跨市建造寫字樓收取的工程款

D．力格空調(diào)制造廠銷售空調(diào)收取的預收款

E．萬達房地產(chǎn)公司銷售商品房預收的款項

【正確答案】C,E

【答案解析】“應交稅費—預交增值稅”科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。選項C、E正確。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2021年12月，人民法院對張某宣告緩刑的同時宣告了禁止令。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，即使未經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準，張某也可以在緩刑考驗期內(nèi)進入的區(qū)域包括（　　）。

A．夜總會

B．幼兒園園區(qū)

C．核酸檢測醫(yī)院

D．舉辦大型群眾性活動的場所

【正確答案】 C

【答案解析】禁止令中，禁止進入特定區(qū)域、場所，包括以下內(nèi)容：（1）禁止進入夜總會、酒吧、迪廳、網(wǎng)吧等娛樂場所；（2）未經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準，禁止進入舉辦大型群眾性活動的場所；（3）禁止進入中小學校區(qū)、幼兒園園區(qū)及周邊地區(qū)，確因本人就學、居住等原因，經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準的除外；（4）其他確有必要禁止進入的區(qū)域、場所。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于印花稅相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（　?。?/p>

A．同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率

B．應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應納稅額

C．應納稅額不足1角的，按1角計算印花稅

D．不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花

E．對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】 選項C：應納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（　　）。

A．張某與李某互換自有居住用房地產(chǎn)

B．陳某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的不滿五年的住房

C．甲公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D．丙公司將抵押期滿的房產(chǎn)抵債

【正確答案】D

【答案解析】選項A：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，可免征土地增值稅；選項B：對個人銷售住房暫免征收土地增值稅；選項C：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍。

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