備考稅務(wù)師考試，只有保持勤奮，才會(huì)取得理想的成績。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不要浪費(fèi)大好的時(shí)間。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2×21年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期債券，面值為1000萬元，票面年利率為10%，每年年末支付利息，到期償還債券面值。甲公司將該債券投資分類為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券投資的實(shí)際年利率為7.53%。2×21年12月31日該債券公允價(jià)值為1095萬元，預(yù)期信用損失20萬元。不考慮其他因素，2×21年12月31日，甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為（  ）萬元。
A．1095
B．1075
C．1082.83
D．1062.83

【正確答案】 A

【答案解析】2×21年12月31日，甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為當(dāng)日公允價(jià)值1095萬元。選項(xiàng)A正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，采用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”進(jìn)行核算的有（　?。?。  
A．納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)商品房收到預(yù)收款項(xiàng)預(yù)繳增值稅
C．跨市提供建筑服務(wù)的納稅人收到全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用預(yù)繳增值稅
D．企業(yè)繳納當(dāng)月增值稅額
E．不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)預(yù)繳增值稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D，企業(yè)繳納當(dāng)月增值稅額，應(yīng)通過 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列罪犯中，符合緩刑條件的，可以宣告緩刑的是（　?。? 
A．被判處3年以下有期徒刑的犯罪分子
B．被判處5年有期徒刑且已滿75周歲的犯罪分子
C．累犯
D．犯罪集團(tuán)的首要分子

【正確答案】 A

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：對被判處拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，同時(shí)符合緩刑的法定條件的，可以宣告緩刑；對其中不滿18周歲的人、懷孕的婦女和已滿75周歲的人，符合緩刑的法定條件的，應(yīng)當(dāng)宣告緩刑。（2）選項(xiàng)CD：累犯和犯罪集團(tuán)的首要分子不適用緩刑。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列憑證，免征印花稅的有（　?。?。（2021年考題改編）  
A．國際金融組織向我國企業(yè)提供一般性貸款所書立的合同
B．個(gè)人購買安置住房書立的合同
C．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)
D．無息、貼息貸款合同
E．報(bào)紙發(fā)行單位之間書立的征訂憑證

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同，免征印花稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)2021年轉(zhuǎn)讓一棟九十年代末建造的辦公樓，取得含增值稅轉(zhuǎn)讓收入420萬元，繳納增值稅20萬元、其他可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2.61萬元。該辦公樓原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估有四成新，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（　?。┤f元。  
A．23.22
B．25.5
C．16.5
D．14.5

【正確答案】A

【答案解析】出售舊房及建筑物，首先按評估價(jià)格及有關(guān)因素確定扣除項(xiàng)目，再根據(jù)土地增值稅的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額；其中評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率。本題辦公樓的成新度折扣率為40%，即4成新，其評估價(jià)格=800×40%=320（萬元）。不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入=420-20=400（萬元），扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=320+2.61=322.61（萬元），土地增值額=400-322.61=77.39（萬元），增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=77.39/322.61×100%=23.99%，適用稅率30%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=77.39×30%=23.22（萬元）。

如果不保持勤奮，每日迎接你的，就只會(huì)有做不完的夢。2023年，祝大家圓夢稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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