2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.18

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-01-18 09:06:02

備考稅務(wù)師的考生們，抓住當(dāng)下，再苦再累也要展翅高飛！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，終會(huì)取得理想的成績！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債要素同時(shí)發(fā)生增減變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有（　　）。

A．收到股東投資款

B．以盈余公積轉(zhuǎn)增股本

C．從銀行借入短期借款

D．以銀行存款歸還前欠貨款

E．計(jì)提行政管理用固定資產(chǎn)折舊

【正確答案】 C,D

【答案解析】 選項(xiàng)A，屬于資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加；選項(xiàng)B，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減；選項(xiàng)C，資產(chǎn)增加，負(fù)債增加；選項(xiàng)D，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少；選項(xiàng)E，屬于資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于加計(jì)抵減政策基本規(guī)定的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?。

A．適用差額征稅的服務(wù)，應(yīng)按全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定適用加計(jì)抵減政策

B．實(shí)行匯總繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)分別按各自銷售額確定適用加計(jì)抵減政策

C．不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

D．如果已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

E．稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入稅款所屬期銷售額確定適用加計(jì)抵減政策

【正確答案】 C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：適用差額征稅的服務(wù)，以差額后的銷售額確定適用加計(jì)抵減政策。選項(xiàng)B：應(yīng)當(dāng)以總機(jī)構(gòu)本級(jí)及其分支機(jī)構(gòu)的合計(jì)銷售額，確定總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)適用加計(jì)抵減政策。選項(xiàng)E：應(yīng)當(dāng)計(jì)入查補(bǔ)或評(píng)估調(diào)整當(dāng)期銷售額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于民事訴訟證人作證規(guī)則的說法中，正確的是（　　）。（2021年）

A．未成年人不得作為證人出庭作證

B．不論證人是否出庭作證，法院均可將其書面證言作為定案事實(shí)根據(jù)

C．證人拒絕簽署保證書的，不得作證

D．涉及商業(yè)秘密的，證人可以拒絕作證

【正確答案】 C

【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：待證事實(shí)與其年齡、智力狀況或者精神健康狀況相適應(yīng)的無民事行為能力人和限制民事行為能力人，可以作為證人。（2）選項(xiàng)B：無正當(dāng)理由未出庭的證人以書面等方式提供的證言，不得作為認(rèn)定案件事實(shí)的根據(jù)。（3）選項(xiàng)D：凡是知道案件情況的單位和個(gè)人，都有義務(wù)出庭作證。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

居民國對(duì)本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權(quán)，利息來源國對(duì)利息也有征稅的權(quán)利，但對(duì)利息來源國的征稅權(quán)設(shè)定了最高稅率，當(dāng)受益所有人是銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為（　?。?/p>

A．5%

B．7%

C．10%

D．60%

【正確答案】 B

【答案解析】 居民國對(duì)本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權(quán)，利息來源國對(duì)利息也有征稅的權(quán)利，但對(duì)利息來源國的征稅權(quán)設(shè)定了最高稅率，當(dāng)受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7%；其他情況下利息的征稅稅率為10%。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元。

A．2500

B．3300

C．3600

D．3750

【正確答案】 C

【答案解析】 （1）啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價(jià)的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元）以上是甲類啤酒。計(jì)算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。（2）鮮啤酒每噸出廠價(jià)=[29000+（2000-500）÷（1+13%）]÷10=3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價(jià)=[13800+750÷（1+13%）]÷5=2892.74（元），為乙類啤酒。（3）甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×250+5×220=3600（元）。

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